коштами підприємства.
1. Грошові кошти підприємства: поняття, склад, структура і методи оцінки
1.1 Характеристика грошових коштів та їх місце в кругообігу коштів підприємства
Грошові кошти та їх рух припускає валові надходження і платежі підприємства.
Грошові кошти є початком і кінцем виробничо-комерційного циклу. Діяльність підприємства, спрямована на отримання прибутку. (тобто господарська діяльність), вимагає переказу грошових коштів у різноманітні активи (тобто в різні види запасів), які звертаються в дебіторську заборгованість.
При цьому підприємство від банкрутства не можуть застрахувати ні більший розмір статутного капіталу, ні норматив оборотних коштів, ні висока рентабельність, якщо в передбачені терміни у нього немає коштів для здійснення поточних платежів. Тому в практичній діяльності фінансового менеджменту управління грошовими активами часто ототожнюються з керуванням платоспроможності. Пересування грошових активів по підприємству відображається у звіті про рух грошових коштів .- однією з основних форм фінансової звітності, в якій підсумовується інформація про зарахування та вибуття грошових коштів підприємства (форма № 4).
Інформація про рух грошових коштів підприємства дає користувачам фінансової звітності базу для оцінки здатності підприємства залучати і застосовувати грошові кошти та їх еквіваленти. Тим не менш, при складанні звіту про рух грошових коштів за російськими стандартами використовується інформація тільки про кошти:
рахунок 50а - «Каса»;
рахунок 51л - «Розрахунковий рахунок»;
рахунок 52о - «Валютний рахунок»;
рахунок 55л - «Спеціальні рахунки в банках».
Звіт про рух грошових коштів розподіляє грошові виплати і надходження на три основні категорії:
· основна діяльність;
· інвестиційна діяльність;
· фінансова діяльність.
Крім класифікації за видами господарської діяльності розрізняють потоки грошових коштів за спрямованістю: позитивний грошовий потік («приплив коштів»); негативний грошовий потік ("відтік грошових коштів»). Ці потоки тісно пов'язані і впливають один на одного. Внаслідок цього в системі управління грошовими потоками підприємства обидва види грошових потоків являють собою єдиний комплексний керований об'єкт. Суму чистого грошового потоку встановлює позитивна різниця між припливом і відтоком грошових коштів.
Основна діяльність - це діяльність підприємства, що приносить йому основні доходи від виробництва і реалізації продукції, робіт і послуг.
Грошові надходження від основної діяльності:
· надходження від покупців за продані товари або послуги;
· аванси за продукцію;
· надходження дебіторської заборгованості;
· отримання короткострокових кредитів;
· орендні платежі.
Грошові виплати:
· виплати постачальникам;
· виплати працівникам;
· виплати відсотків за банківські кредити;
· перерахування податків до бюджету;
· інші виплати.
Інвестиційна діяльність - це приплив фінансових вкладень для інвестицій, тобто прибуток, амортизаційний фонд, довгострокові кредити банку, надходження від реалізації основних фондів.
Відтік грошових коштів -це навчання персоналу, купівля обладнання, витрати на будівництво та оснащення, оборотний капітал і т.д.
Фінансова діяльність - це приплив коштів: дохід від різниці в курсах на грошові кошти та їх еквіваленти, надходження коштів від продажу акцій, облігацій.
Відтік грошових коштів, тобто виплати дивідендів і відсотків по цінних паперах, повернення коштів позичальнику, реінвестування доходів від цінних паперів.
Дроблення грошових потоків за видами діяльності пов'язано з відмінностями у вимогах, які пред'являються в звітної інформації користувачами.
Основною характеристикою при використанні грошових активів служать всі грошові потоки пов'язані з фактором часу:
· податкові платежі повинні сплачуватися у визначені терміни;
· мають терміни погашення банківські кредити;
· зарплату видають також у визначені дні;
· сплата по грошовим документам також строго регламентується.
Але в реальності терміни порушую...
