ться: приплив і відтік коштів часто значно відкладені в часі. Це означає що, їх розрахунки треба будувати за встановленою методикою і, в основному, аналізувати рух грошових коштів та керувати ними за рахунками 850, 51, 552, 55, 56, 57.
1.2 Склад і структура грошових коштів підприємства
До складу грошових коштів підприємства входять такі елементи як:
1) грошові кошти в національній валюті:
грошові кошти в касі;
грошові кошти на розрахунковому рахунку;
грошові кошти на спеціальних рахунках;
. грошові кошти в дорозі.
) Грошові кошти в іноземній валюті:
валютні кошти в касі;
кошти на валютному рахунку;
Валютні кошти на спеціальних рахунках;
валютні кошти в дорозі.
) Еквіваленти грошових коштів у формі короткострокових фінансових інвестицій:
еквіваленти грошових коштів у формі короткострокових грошових інструментів;
еквіваленти грошових коштів у формі короткострокових фондових інструментів.
) депозит;
) цінні папери.
Розберемо докладніше:
Каса підприємства. Готівкові гроші, як в основній, так і іноземній валюті, цінні папери та грошові документи, що зберігаються безпосередньо на підприємстві становлять касу підприємства. У світовій практиці показано, що каса. повинна постачати поточні потреби підприємства у готівкових коштах (коштів на відрядження, видача зарплати і т.д.), а суттєва маса грошових коштів і належних їм активів прийнято зберігати в банку на розрахунковому рахунку, депозиті. Знаходження великих коштів у касі підприємства вважається ризиком, в порівнянні з банком. Саме тому головною задачею фінансового. менеджера є розробка такої фінансової політики, при якій в касі перебувала б мінімально необхідна сума для потреб підприємства на поточний день.
Даний принцип не виправдовує себе, враховуючи поточний стан економіки, тому що в більшості випадків підприємства не в змозі спланувати ефективну тактику своїх дій. Велика сума готівки в касі пояснюється також наступними факторами:
· у разі настання непередбачених подій вимагає значної суми грошей;
· застрахуватися від ризику не платежів банку, що обслуговує розрахунковий рахунок підприємства через відсутність готівкових коштів у банку;
· не менш значущим в діяльності підприємств, а особливо торговельних підприємств, є диференціація цін на товари (сировина, комплектуючі, матеріали) та послуги в залежності від виду платежів в готівковій або безготівковій формі. У свою чергу це змушує підприємства застосовувати менш ефективну і менш витратну форму розрахунків у готівковій формі, причому нерідко в обхід законів. До речі, один з чинників, які змушують підприємства вести «чорну бухгалтерію».
На розрахунковому рахунку розташовані вільні грошові кошти і надходження за реалізовану продукцію, виконані роботи і послуги, короткострокові і довгострокові позики, одержувані від банку, й інші зарахування.
З розрахункового рахунку здійснюються майже всі платежі підприємства, такі як: оплата постачальникам за матеріали, погашення заборгованості бюджету, соцстраху, отримання грошей у касу для видачі заробітної плати, матеріальної допомоги, премій і т.п. Видача грошей, а також безготівкові перерахування з цього рахунку банком здійснюються на підставі наказу підприємства - власника розрахункового рахунку або з його згоди (акцепту).
Поточні рахунки відкриваються підприємствам і організаціям, які не можуть відкрити розрахунковий рахунок:
· Некомерційним організаціям;
· відокремленим підрозділам юридичної особи;
· перебувають на бюджеті установам і організаціям, керівники яких не є самостійними розпорядниками кредитів.
Список операцій по поточному рахунку обмежений, а розпоряджатися коштами можна тільки строго відповідно до затвердженого кошторису. Режим поточного рахунку визначається виходячи з повноважень філії, визначених у положенні про нього, і зобов'язань перед бюджетами та державними позабюджетними фондами відповідно до чинного законодавства.
Валютний рахунок. Операції з іноземною валютою можуть здійснювати будь-які підприємства. Необхідно відкрити в банку, що має дозвіл (ліцензію) на здійснення операцій в іноземній валюті, поточний валютний рахунок. Уповноваженими банками називаються банки, що отримали ліцензію.
Депозит. Часто гро...
