іння грошовими потоками в діяльності підприємства
вивчити класифікацію грошових потоків
розглянути процес оптимізації грошових потоків підприємства
визначення мінімально необхідної потреби в грошових активах.
Ця курсова складається з 3 глав, перша з яких носить теоретичний характер, друга і третя - практичний. У першому розділі розкривається поняття грошових потоків, їх види, роль грошових коштів у діяльності підприємства. У другій і третій главі розглядається способи оптимізації управління грошовими потоками і способи визначення мінімальної потреби в грошових коштах підприємства
Ця курсова робота написана на основі вивчення 33 літературних джерел.
1. Сутність грошових потоків на підприємстві
. 1 Поняття і роль ефективності управління грошовими потоками
Здійснення практично всіх видів фінансових операцій підприємства генерує певний рух грошових коштів у формі їх надходження або витрачання. Цей рух грошових коштів функціонуючого підприємства в часі являє собою безперервний процес і визначається поняттям «грошовий потік».
У світовій практиці грошовий потік позначається як «cash flow». Даний показник виник у США в післявоєнний період і означає ту частину грошових коштів, яка залишається у господарюючого суб'єкта хоча б тимчасово, до подальшого їх розподілу. Вона дорівнює сумі амортизаційних відрахувань, чистого прибутку та інших грошових запасів [1, c. 9].
Показник «cash flow» застосовується для визначення суми залишку грошей на розрахунковому рахунку господарюючого суб'єкта, яке формується як сальдо між надходженням грошей (приплив грошових коштів) і їх витрачанням (відтік грошей за рахунок різних платежів).
Грошові потоки підприємства у всіх їхніх формах і видах, а відповідно і сукупний його грошовий потік, безсумнівно, є найважливішим самостійним об'єктом фінансового менеджменту, що вимагає поглиблення теоретичних основ і розширення практичних рекомендацій. Це визначається тією роллю, яку управління грошовими потоками відіграє у розвитку підприємства і формуванні кінцевих результатів його фінансової діяльності [8, c. 56].
Висока роль ефективного управління грошовими потоками підприємства визначається наступними основними положеннями:
. Грошові потоки обслуговують здійснення господарської діяльності підприємства практично у всіх її аспектах. Образно грошовий потік можна представити як систему «фінансового кровообігу» господарського організму підприємства. Ефективно організовані грошові потоки підприємства є найважливішим симптомом його «фінансового здоров'я», передумовою досягнення високих кінцевих результатів його господарської діяльності в цілому.
. Ефективне управління грошовими потоками забезпечує фінансову рівновагу підприємства в процесі його стратегічного розвитку. Темпи цього розвитку, фінансова стійкість підприємства значною мірою визначається тим, наскільки різні види потоків коштів синхронізовані між собою по обсягах і в часі. Високий рівень такої синхронізації забезпечує істотне прискорення реалізації стратегічних цілей розвитку підприємства.
. Раціональне формування грошових потоків сприяє підвищенню ритмічності здійснення операційного процесу підприємства. Будь-який збій у здійсненні платежів негативно позначається на формуванні виробничих запасів сировини і матеріалів, рівні продуктивності праці, реалізації готової продукції і т. П. У той же час, ефективно організовані грошові потоки підприємства, підвищуючи ритмічність здійснення операційного процесу, забезпечують ріст обсягу виробництва і реалізації його продукції.
. Ефективне управління грошовими потоками дозволяє скоротити потребу підприємства в позиковому капіталі. Активно керуючи грошовими потоками можна забезпечити більш раціональне і економне використання власних фінансових ресурсів, сформованих із внутрішніх джерел, знизити залежність темпів розвитку підприємства від залучених кредитів. Особливої ??актуальності цей аспект управління грошовими потоками набуває для підприємств, що знаходяться на ранніх стадіях свого життєвого циклу, доступ яких до зовнішніх джерел фінансування досить обмежений.
. Управління грошовими потоками є важливим фінансовим важелем забезпечення прискорення обороту капіталу підприємства. Цьому сприяє скорочення тривалості виробничого і фінансового циклів, що досягається в процесі результативності управління грошовими потоками, а також зниження потреби в капіталі, що обслуговує господарську діяльність підприємства. Прискорюючи за рахунок ефективного управління грошовими потоками оборот капіталу, підприємство забезпечує зростання суми генер...
