ується в часі прибутку.
. Ефективне управління грошовими потоками забезпечує зниження ризику неплатоспроможності підприємства. Навіть у підприємств, що успішно здійснюють господарську діяльність і генеруючих достатню суму прибутку, неплатоспроможність може виникати як наслідок незбалансованості різних видів грошових потоків у часі. Синхронізація надходження і виплат грошових коштів, досягається в процесі управління грошовими потоками підприємства, дозволяє усунути цей фактор виникнення його неплатоспроможності.
. Активні форми управління грошовими потоками дозволяє підприємству отримувати додатковий прибуток, що генерується безпосередньо його грошовими активами. Мова йде в першу чергу про ефективне використання тимчасово вільних залишків грошових коштів у складі оборотних активів, а також накопичуваних інвестиційних ресурсів у здійсненні фінансових інвестицій [5, c. 49].
. 2 Класифікація грошових потоків
Поняття «грошовий потік підприємства» є агрегованим, що включає до свого складу численні види цих потоків, що обслуговують господарську діяльність. З метою забезпечення ефективного цілеспрямованого управління грошовими потоками вони потребують певної класифікації. Таку класифікацію грошових потоків пропонується здійснювати за такими основними ознаками:
. За масштабами обслуговування господарського процесу: - грошовий потік по підприємству в цілому. Це найбільш агрегований вид грошового потоку, який акумулює всі види грошових потоків, що обслуговують господарський процес підприємства в цілому;
грошовий потік за окремими видами господарської діяльності підприємства. Цей вид грошового потоку характеризує результат диференціації сукупного грошового потоку підприємства в розрізі окремих видів його господарської діяльності;
грошовий потік по окремих структурних підрозділах підприємства. Визначає його як самостійний об'єкт управління в системі організаційно-господарського побудови підприємства;
грошовий потік по окремих господарських операціях. Слід розглядати як первинний об'єкт самостійного управління.
Таблиця 1.1 - Основні напрямки припливу і відтоку грошових коштів за видами діяльності
ПРІТОКОТТОКОпераціонная деятельность1. Виручка від реалізації продукції, робіт, послуг 2. Отримання авансів від покупців і замовників 3. Інші надходження (повернення сум від постачальників; сум, виданих підзвітним особам) 1. Платежі за рахунками постачальників і підрядників. 2. Виплата заробітної плати. 3.Отчісленія в соцстрах і позабюджетні фонди. 4. Розрахунки з бюджетом по податках. 5. Сплата відсотків по кредиту. 6. Аванси видані Інвестиційна деятельность1.Виручка від реалізації активів довгострокового використання. 2.Дівіденди і відсотки від довгострокових фінансових вкладень 3.Возврат інших фінансових вкладень 1.Пріобретеніе майна довгострокового використання (основні засоби, нематеріальні активи). 2. Капітальні вкладення 3.Долгосрочние фінансові вложеніяФінансовая деятельность1. Отримані позички і позики 2. Емісія акцій, облігацій 3. Отримання дивідендів по акціях і відсотків по облігаціях 1. Повернення раніше отриманих кредитів 2. Виплата дивідендів по акціях і відсотків по облігаціях 3. Погашення облігацій Примітка - Джерело: [18, c. 247, таблиця 7.1].
. За видами господарської діяльності:
грошовий потік з операційної діяльності. Характеризується грошовими виплатами постачальникам сировини і матеріалів; стороннім виконавцям окремих видів послуг; заробітної плати персоналу; податкові платежі. Одночасно відображає надходження грошових коштів від покупців продукції; від податкових органів в порядку здійснення перерахунку зайво сплачених сум і деякі інші платежі, передбачені міжнародними стандартами обліку;- Грошовий потік по інвестиційній діяльності. Характеризує платежі і надходження грошових коштів, пов'язані із здійсненням реального і фінансового інвестування, продажем вибувають основних засобів і
нематеріальних активів;
грошові потоки по фінансовій діяльності. Характеризує надходження і виплати грошових коштів, пов'язані із залученням додаткового акціонерного і пайового капіталу, одержанням довгострокових і короткострокових кредитів і позик, сплатою в грошовій формі дивідендів і відсотків за вкладами власників і деякі інші грошові потоки.
. По спрямованості руху грошових коштів:
позитивний грошовий потік, що характеризує сукупність надходжень грошових коштів на підприємство від усіх видів господарських операцій («приплив коштів»);
негативний грошовий потік, що характеризує сукупність виплат грошових коштів підприємс...
