ідрозділами в господарському процесі), за допомогою якого досягається стан стійкості фінансової системи у випадку виникнення відхилень від заданих параметрів. Регулювання охоплює головним чином поточні заходи щодо усунення виниклих відхилень від графіків, планових завдань, установлених нормативів;
координація - узгодженість робіт усіх ланок системи управління, апарату управління і фахівців;
стимулювання - спонукання працівників фінансової служби до зацікавленості в результаті своєї праці. За допомогою стимулювання здійснюється управління розподілом матеріальних і духовних цінностей у Залежно від кількості і якості витраченої праці;
контроль - перевірка фінансової роботи, виконання фінансових планів організації. За допомогою контролю збирається інформація про використання фінансових коштів і про фінансовий стан об'єкта, розкриваються додаткові фінансові резерви і можливості, вносяться зміни у фінансові програми, організацію фінансової роботи, фінансового менеджменту.
2. Вирішити завдання
Ми маємо в своєму розпорядженні наступною інформацією щодо компанії Lore на 1996 календарний рік:
Нетто продажу за готівку - 3 000 доларів
Собівартість реалізованої продукції - 18 000 доларів
Запаси на початок року - 6 000 доларів
Закупівлі - 24 000 доларів
Дебіторська заборгованість на початок року - 20 000 доларів
Дебіторська заборгованість на кінець року - 22 000 доларів
Яким був оборот запасів компанії в 1996 році?
Рішення
Оборотність запасів знаходиться за формулою:
В
В
Звідки
В
Знайдемо запаси на кінець року:
В
В В
,
тобто запаси обертаються 2 рази на рік.
В
Відповідь: Оборотність запасів в 1996 році була 182,5 дня.
3. Скласти фінансовий план за даними пропонованої ситуації з використанням пропонованої програми
Необхідно домогтися оптимального значення фінансових показників і раціональних грошових потоків. У контрольній роботі наводяться лише фінансові звіти та опис обраних за умовами обмежень (Аналітична записка до плану). p> Рішення
Рішення проводиться за допомогою програми case_bgt, розробленої спеціально під програмне середовище Excel. Згідно з поставленим завданням, вводимо початкові дані (Додатки 1.1 - 1.3; файл В«Бюджет компаніі.xls.В» на дискеті.). Всього вводимо значення на п'яти аркушах, інші листи програма прораховує автоматично.
Блок даних по продукції передбачає введення прогнозу збуту продукції, прогнозу цін реалізації та прогнозу розрахунків з покупцями в динаміці по місяцях, а також плану запасів готової продукції. У цьому блоці необхідно, щоб сума надходжень грошових коштів становила 100%. Також слід зазначити, що прогнозований залишок готової продукції (у процентному відношенні) я розрахував відповідно з умовою, що на кінець січня 1999 плановані запаси готової продукції повинні скласти 30000 пляшок В«КолібріВ», 45000 пляшок В«ЛимонадуВ» і 20000 пляшок В«Крем-содиВ». При цьому я методом підбору (округливши у форматах осередків значення до 0 після коми) я визначив, що величина запасів на кінець періоду становить 19% В«КолібріВ», 14% В«ЛимонадуВ» і 12% В«Крем-содиВ».
У блоці даних за матеріалами і праці вводимо кількість праці на одиницю виробу, вартість години праці, коефіцієнти відрядної оплати за одиницю продукції, постійну щомісячну зарплату, наведену вартість матеріалів на одиницю продукції, прогноз розрахунків з постачальниками і план запасів матеріалів (для початку я взяв 25% від потреби майбутнього періоду).
Блок даних за накладними витратами передбачає введення коефіцієнтів змінних накладних витрат і постійних накладних витрат, а також ПДВ входить до накладні витрати. У цьому блоці я ввів необхідні дані, залишивши порожніми клітини В«Змінні накладні витрати на одиницю виробленої продукції В»для виключення помилки і подвійного перерахунку результатів, тому за умовою ситуації я ввів їх у полі В«Змінні на одиницю реалізованої продукції В»у модуліВ« Управ. & Фін. В».
У блоці даних В«Управ. & Фін.В» введені планові коефіцієнти змінних витрат і постійні витрати на реалізацію і керування, а також ПДВ включений у них. Блок з фінансів містить інформацію з планованим закупівель основних фондів, виплат дивідендів, сплаті постійних податків, а також інформацію про ставки оподаткування та кредитування.
На останньому аркуші В«Прог. Баланс В»розраховується прогнозний баланс підприємства на кінець періоду. Показник правильного введення вихідних даних і правильної роботи програми - значок В«ОКВ» знизу балансу.
Після автоматичних прорахунків програмою оцінимо ситуацію, що склалася з фірмою. Основними аналітичними блоками є блоки В«Прог.Пріб.В» В«Бюд.Ден.Ср.В» В«Прог.БалансВ»
Отже В«Прог.Пріб.В» показує прибуток 1453694 грн. Однак, блок В«Бюд.Ден.Ср.В» показує в графі В«Грош...
