роль. Інтегрований в систему кредитного ризик-менеджменту, контролінг, безсумнівно, припускає аудит, коригування кредитних ризиків, моніторинг поведінкових характеристик відкритих ризикових кредитних позицій, управлінський облік і контроль. Однак жодна з перерахованих складових не охоплює повною мірою поняття "контролінг".
Контроль як поняття на відміну від контролінгу трактується в контексті нагляду, спостереження з метою перевірки, ревізії. У даному понятті відсутня творчий початок, динаміка і робиться акцент на фіксацію фактів порушень певного виду і властивості. "Лінгвістичні джунглі "контролінгу розкриваються в Новітньому словнику іноземних слів і виразів: "Під контроллингом (англ. controlling) розуміється систематичний управлінський контроль, відстеження ходу виконання поставлених завдань з одночасною корекцією роботи; здійснюється на основі дотримання встановлених стандартів і нормативів, постійного регулювання та моніторингу як найважливіше завдання економічного управління ".
Міжнародна асоціація контролерів визначає дане поняття як "Контролінг - супровідний виробничий сервіс для керівництва по целеоріентірованной планування та управлінню ". Контролінг охоплює підтримку прийняття управлінських рішень і забезпечення адаптації банківських інновацій, нових фінансових інструментів та інноваційних банківських продуктів до інформаційних потреб посадових осіб, які приймають рішення. Іншими словами, в ареал контролінгу входить створення, обробка, перевірка і подання системної управлінської інформації.
Вже в загальних визначеннях контролінгу є посилання на дії, пов'язані з наглядом, виявленням слабких місць і їх корекцією, вдосконаленням механізму управління, процедур прийняття рішень, обгрунтування та досягнення поставлених цільових установок.
На відміну від звичайного контролю, контролінг, гармонійно вбудовуючись в систему кредитного ризик-менеджменту охоплює:
стратегічне планування діяльності банку (визначення цілей, обгрунтування напрямків розвитку);
портфельний підхід при оцінці поточного стану відкритих ризикових кредитних позицій (аналіз ситуації);
реінжиніринг банківських бізнес-процесів;
удосконалення системи звітності та обліку витрат;
коригування заходів управлінського впливу на кредитні ризики.
Функціональні установки відділів банківського контролінгу за кордоном поширюються на наступні напрями банківської діяльності: бюджетування; стратегічне і оперативне планування; внутрішній звіт; інвестиційні розрахунки; внутрішній і зовнішній облік; управління ліквідністю; зовнішній звіт; податкове планування та управління; управління дебіторською заборгованістю; страхування; внутрішній аудит; інформаційну обробку.
Недавні дослідження виявили наступні функції контролера в США:
регулярний щомісячний фінансовий менеджмент і зовнішня звітність відповідно до законодавства;
процес бюджетування, відповідна звітність і аналіз;
створення середовища фінансового контролю та податкової звітності;
суто фінансова діяльність: рахунки до сплати, фіксовані активи, загальний бухоблік і т.д.
Отже, контролінг в системі кредитного ризик-менеджменту проявляється за допомогою постійного, стандартизованого аналізу і регулювання ситуацій та відхилень у поведінкових характеристиках відкритих ризикових кредитних позицій, що базується на концепції інтегрованого менеджменту. Вбудований в кредитний ризик-менеджмент контролінг в якості "другого фронту" управління кредитними ризиками виступає гарантом інформаційного, аналітичного та методичного забезпечення управлінських рішень у сфері реалізації кредитних ризиків, являє регламентований процес, за допомогою якого контролюються і коригуються (регулюються) відкриті ризикові кредитні позиції банку, забезпечуючи їх відповідність цілям, планам і нормативним показниками.
Контролінг як світогляд
У понятті "контролінг" можна виділити дві складові: світоглядну і функціональну.
Перша з них полягає в тому, що в системі кредитного ризик-менеджменту контролінг відіграє роль системного мислення, управлінського світогляду, націленого на пошук оптимуму між конкуруючими характеристиками: ризиком і прибутковістю в рамках досягнення заданих результатів управління кредитними ризиками в довгостроковій перспективі. Головна аксіома ризик-контролінгу з цієї позиції: менеджмент забезпечення зростання прибутковості банку не повинен перевищувати допустимі для конкретних умов рівні ризиків.
У функціональному аспекті контролінг є інтегрованою, цілеспрямованої системою інформаційно-аналітичної та методичної підтримки керівників банківських підрозділів у процесі планування, ідентифікації, оцінки, аналізу та прийняття управлінських рішень по всіх відкритих ризиковим кредитним позиціях.
Цілі і функції контролінгу
Банківський контролінг - це незамінний компонен...
