єння ідентифікаційного номера, що завіряються підписами працівника банку та фізичної особи - власника цих документів. Дані ксерокопії разом з пакетом поданих документів зберігаються в справі з юридичного оформлення рахунку.
Слід зазначити, що банк має право зажадати і інші документи і дані, необхідні для з'ясування суті діяльності суб'єкта, його фінансового стану, а також особистих його представників. У разі неподання таких документів рахунок суб'єкт не відкривається.
Якщо ідентифікація пройшла успішно і всі необхідні документи присутні, то між банком і суб'єктом укладається в письмовій формі договір банківського обслуговування, в якому, зокрема, визначаються умови та термін відкриття валютного рахунку, особливості його функціонування, а також розмір і умови оплати цієї послуги. Форму договору банк розробляє самостійно.
Після підписання договору працівник банку в заяві про відкриття поточного рахунку вказує дату відкриття і номер рахунку. Номер відкритого валютного рахунку також вказується в картці із зразками підписів.
Днем відкриття поточного рахунки в іноземній валюті вважається дата, зазначена на заяві про відкриття цього рахунку в розділі В«Оцінки банкуВ». До отримання банком повідомлення про постанові даного рахунку на податковий облік операції по ньому будуть здійснюватися тільки за зарахування коштів. Видаткові операції можна буде здійснювати після того, як банк отримає зазначене повідомлення. Форма цього повідомлення наведена у додатку 1 до Порядку подання податковим органам Повідомлення про відкриття (закриття) рахунків в установах банків, затвердженого наказом ДПАУ від 01.08.2001 р. № 306. Воно заповнюється суб'єктом (кульковою ручкою, пастою темного кольору), після чого направляється до податкового органу. Останній, у 3-денний термін з моменту його отримання, зобов'язаний прямо або через суб'єкта передати банку (в якому відкритий рахунок) корінець Повідомлення з оцінкою про постанові рахунку на податковий облік.
Валютні рахунки бувають:
поточні;
кредитні;
депозитні (до 12 місяців);
розподільні.
Поточний рахунок - рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній засідці для збереження грошових коштів і для здійснення розрахунково-касових операцій застосовуючи платіжні інструменти згідно умов договору та вимог законодавства України.
Кредитні рахунки - відкриваються банками на договірній засідці і призначаються для обліку кредитів, наданих шляхом оплати розрахункових документів чи перерахуванням кредитних коштів на поточний рахунок позичальника відповідно до умов кредитних угод.
Розподільчий рахунок (Транзитний) - на який зараховується виторг. Ще його називають гарантійним або блокуючим.
Депозитні рахунки - відкриваються підприємством на певний термін, обумовлений договором, який укладається між власником рахунку та установою банку на визначений строк, або без визначення такого строку під зумовлені відсотки (дохід) і належать поверненню клієнту відповідно до законодавства України і умовами договору.
Нормативним документом, що регулює порядок відкриття поточних рахунків в іноземній валюті, є Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах, затверджена постановою Правління Національного банку Україна від 12.11.2003 р. № 492. Відповідно до її положень, суб'єкт господарства, будь то юридична або фізичну особу - підприємець (далі суб'єкт), може відкрити такий рахунок в якому-небудь банку на свій вибір. Виняток з цього правила становлять випадки, коли банк не має можливості прийняти на банківське обслуговування або якщо така відмова не допускається законом або банківськими правилами.
Відмовити у відкритті рахунку банку може, якщо суб'єкт не надасть повний пакет документів для своєї ідентифікації або якщо він не згоден з умовами, відповідно до яких банк надає клієнтам свої послуги.
Таким чином, перш ніж відкрити валютний рахунок, необхідно ознайомитися з умовами банку, на яких останній готовий цей рахунок відкрити і надалі обслуговувати. Ці умови обумовлюються в договорі банківського рахунку.
Якщо умови влаштовують, і суб'єкт зупиняє свій вибір на конкретному банку, можна приступати безпосередньо до процедури відкриття валютного рахунку.
Кошти з поточного рахунки переводяться на депозитний рахунок, а по закінченні терміну зберігання повертаються на поточний рахунок.
Залежно від суми валюти депозитний рахунок може відкриватися нід 1 до 12 місяців.
Мінімальна сума іноземної валюти визначається банком.
Попередній імпортний депозит відкривається при здійсненні бартерної операції, але не пізніше, ніж через три робочих дні з моменту набрання чинності бартерного договору та діє на весь період бартерної (товарообмінної) операції.
Депозит повертається суб'єкту ЗЕД протягом трьох банківських дн...
