Грошові потоки являють собою господарські зв'язки в діяльності підприємства у всіх його аспектах.
Ефективне управління грошовими потоками підприємства - це забезпечення фінансової рівноваги профіциту в процесі розвитку підприємства шляхом збалансування обсягів надходження і витрачання грошових коштів та їх синхронізації в часі.
На малюнку 1.1 представлені принципом управління грошовими потоками.
Рис. 1.1. Принципи управління грошовими потоками підприємства
Розглянемо дані принципи докладніше.
. Принцип інформативною достовірності. Створення інформаційної бази представляє певні труднощі, тому що пряма фінансова звітність, що базується на єдиних методичних принципах бухгалтерського обліку.
. Принцип забезпечення ефективності. Грошові потоки підприємства характеризуються істотною нерівномірністю надходження та витрачання грошових коштів у розрізі окремих часових інтервалів, що призводить до формування значних обсягів тимчасово вільних активів підприємства. Реалізація принципу ефективності в процесі управління грошовими потоками полягає в забезпеченні ефективного їх використання шляхом здійснення фінансових інвестицій підприємства.
. Принцип забезпечення ліквідності. Висока нерівномірність окремих видів грошових потоків породжує тимчасовий дефіцит грошових коштів підприємства, який негативно позначається на рівні його неплатоспроможності. Тому в процесі управління грошовими потоками необхідно забезпечувати достатній рівень ліквідності протягом всього аналізованого періоду. Реалізація цього принципу забезпечується шляхом відповідної синхронізації позитивного і негативного грошових потоків у розрізі кожного тимчасового інтервалу розглянутого періоду.
. Принцип забезпечення збалансованості. Реалізація цього принципу пов'язана з оптимізацією грошових потоків підприємства в процесі управління ними [14, c. 93].
Далі розглянемо чинники, що впливають на формування грошових потоків (див. рис. 1.2).
В
Рис. 1.2. Фактори, що впливають на формування грошових потоків
Отже, згідно малюнку 1.2. дані фактори діляться на два види: внутрішні і зовнішні.
Внутрішні чинники.
. Життєвий цикл підприємства. Характер поступального розвитку підприємства за стадіями життєвого циклу відіграє велику роль у прогнозуванні обсягів та видів грошових потоків.
. Тривалість операційного циклу. Збільшення обсягів грошових потоків при прискоренні операційного циклу не тільки не призводить до зростання потреби у грош...
