го режиму фінансової секретності. Саме ці ознаки є визначальними для характеристики офшорних зон. На думку деяких фахівців, термін В«юрисдикція фінансової секретностіВ» більш вдалий для опису поєднання корпоративної та банківської секретності з податковими пільгами. p align="justify"> Тому в загальному вигляді під офшорними зонами розуміються країни і/або території, здійснюють реєстрацію компаній, на діяльність яких поширюється пільговий режим оподаткування. Компанії, зареєстровані в офшорних центрах, перебувають під юрисдикцією країни перебування і зобов'язані суворо дотримуватися місцевих законів. p align="justify"> Офшорні зони дають використовує їх підприємствам/компаніям наступні переваги: ​​податкові пільги, значну свободу при веденні бухгалтерської звітності, практична відсутність валютного контролю, можливість проведення операцій з резидентами в будь-якій іноземній валюті, списання витрат на місці, анонімність , секретність фінансових операцій (головним чином діє лише вимога інформувати владу про сумнівні операції, пов'язаних з наркобізнесом). При цьому внутрішній ринок позичених капіталів зони ізолюється від рахунків резидентів. Справа в тому, що класичний варіант офшору передбачає господарську та фінансову діяльність в офшорній зоні тільки нерезидентів. p align="justify"> Зі сказаного випливає, що В«офшорВ» - поняття економіко-організаційне та аж ніяк не юридичне. Це всього лише спосіб ведення бізнесу, інструмент планування податків. Законом або не законною є офшорна діяльність може бути визначено лише в усіх сукупних рамках законодавства. p align="justify"> Найбільш часто офшорні зони використовуються підприємцями в цілях податкового планування, тобто легальної оптимізації податкових платежів. Податкове планування пов'язане із здійсненням угод, які мають податкову мотивування, але відповідають букві і духу закону. p align="justify"> Іншою важливою причиною використання офшорних схем є захист активів бізнесу та мінімізації ризику їх експропріації при здійсненні підприємницької діяльності в політично або економічно нестабільній країні.
Існують причини використання податкових притулків, не пов'язані з бізнесом. Наприклад, секретність офшорних юрисдикцій може бути корисна для сторони в цивільному судовому розгляді, наприклад, при розлученні. p align="justify"> Хоча є ряд законних підстав використання офшорних територій, разом з тим вони створюють і полегшують можливості зловживань і злочинів. І в тому, і в іншому випадку принципові схеми використання офшорного режиму близькі або тотожні. Найбільш важливим фактором, сприятливим вчиненню злочинів, є режим фінансової секретності. Він створює сприятливі умови для ефективної маскування слідів скоєння злочинів. p align="justify"> У розпорядженні злочинців з'являються ефективні інструменти протидії діяльності правоохоронних органів з документування фактів приховування доходів, аналізу грошових потоків і виявлення джерел фінансових...
