stify"> Витрати: 450 тис. руб. (Матеріали придбані та списані на витрати виробництва) + 15 тис. руб. (Амортизація за оплаченими основних засобів) + 50 тис. руб. (Сплачено податків, нарахованих за отч. Період) + 10 тис. руб. (Сплачена недоїмка) + 25 тис. руб. (Виплачена зар. Пл.) = 550 тис. руб. p align="justify"> Таким чином, сума оподатковуваного прибутку (доходи - витрати) дорівнює:
000 000 - 550 000 = 450 000 руб.
Сума податку на прибуток за ставкою 2008р. (24%) дорівнює:
000 Г— 0,24 = 108 000 руб.
Сума податку на прибуток за ставкою 2009р. (20%) дорівнює:
000 Г— 0,2 = 90000 руб.
Задача 4
Використовуючи дані задачі 3, визначити суму оподатковуваного прибутку та суму податку на прибуток, при використанні організацією методу нарахування.
Рішення:
Оподатковуваний прибуток за методом нарахування: доходи - витрати
Доходи: відвантажено продукції - 1 млн. руб.
Витрати: 450 тис. руб. (Матеріали придбані та списані на витрати виробництва) + 20 тис. руб. (Нараховано амортизації) + 60 тис. руб. (Нараховано податків і зборів) + 30 тис. руб. (Нараховано зар. Пл.) = 560 тис. руб. p align="justify"> Таким чином, сума оподатковуваного прибутку дорівнює:
000 000 - 560 000 = 440 000 руб.
Сума податку на прибуток в 2008р. дорівнює: 440 000 Г— 0,24 = 105 600 руб.
Сума податку на прибуток в 2009р. дорівнює: 440 000 Г— 0,2 = 88 000 руб.
Задача 5
Розрахувати суми амортизаційних відрахувань по четвертій амортизаційної групі, якщо амортизація нараховується нелінійним способом. Щомісячна норма амортизації по амортизаційної групі становить 3,8%. Строк корисного використання основного засобу становить 6 років. Сумарний баланс групи становить 1 000 000 рублів. Чи можна використовувати прискорену амортизацію з даного основному засобу. (Використовувати ст. 259.2,259.3 НК РФ). p align="justify"> Рішення:
Сума нарахованої за один місяць амортизації для кожної амортизаційної групи розраховується за формулою:
А = В Г— k/100,
де A - сума нарахованої за один місяць амортизації для відповідної амортизаційної групи; - сумарний баланс відповідної амортизаційної групи; - норма амортизації для відповідної амортизаційної групи
В = 1 000 000 руб. (За умовою задачі);
k = 3,8%...
