чеки, засвідчені банком (чек з підписом банку про гарантії платежу);
персональні чеки (чеки, видані фізичними особами);
ощадні рахунки.
Грошові кошти відображаються у звітності за оголошеною або фактичної вартості. Банківські овердрафти виключаються зі складу грошових коштів й у звітності показуються як короткострокові зобов'язання. Еквіваленти грошових коштів призначені скоріше для задоволення короткострокових грошових зобов'язань, а не для інвестицій чи інших цілей. Для того, щоб інвестиція могла класифікуватися як еквівалент грошових коштів, вона повинна бути легко оборотної в певну суму грошових коштів, і піддаватися незначного ризику зміни вартості. Таким чином, зазвичай інвестиція класифікується як еквівалент грошових коштів, тільки тоді коли вона має короткий термін погашення, наприклад три місяці або менше з дати придбання. Інвестиції у власний капітал виключаються з еквівалентів грошових коштів, якщо тільки вони не є, по суті, еквівалентами грошей, наприклад, у випадку привілейованих акцій, придбаних незадовго до терміну погашення і з зазначенням конкретної дати виплати. p align="justify"> Банківські позики зазвичай розглядаються як фінансова діяльність. проте в деяких країнах банківські овердрафти, відшкодовуються за вимогою, становлять невід'ємну частину управління грошовими коштами. У таких умовах банківські овердрафти включаються як компонент грошових коштів та їх еквівалентів. p align="justify"> Овердрафт - це кредитовий залишок на активному рахунку, що виникає при здійсненні платежу на суму, що перевищує раніше имевшееся дебетове сальдо, і враховується як короткострокове зобов'язання.
Характерною рисою таких угод з банками є те, що сальдо по рахунку в банку часто змінюється від позитивного до негативного.
Потоки грошових коштів не передбачають рух між статтями, складовими грошові кошти або їх еквіваленти, тому що ці компоненти є частиною контролю та регулювання грошових операцій підприємства, а не частиною її операційної, інвестиційної або фінансової діяльності. Контроль та регулювання грошових операцій являє собою інвестування зайвих грошових коштів в грошові еквіваленти. Основні проблеми, пов'язані з грошовими коштами - це проблеми не облікові, а управлінські, до яких відносяться: організація контролю за збереженням і використанням грошових коштів, планування їх надходжень і виплат. Керівник підприємства спільно з головним бухгалтером повинні розподілити обов'язки працівників таким чином, щоб не допустити крадіжок грошових коштів шляхом змови декількох осіб. p align="justify"> актив короткостроковий облік каса
1. Облік грошових коштів в касі
За деякими операціями підприємства здійснюють розрахунки готівкою грошовими коштами. Правильна організація обліку готівкових коштів вим...
