Реферат Методика розрахунку ключових фінансових показників

Зроблена критична оцінка трактувань сутності фінансового стану підприємства та методичних підходів до його аналізу та оцінці свідчить про потреби уніфікації трактування поняття "Фінансовий стан підприємства" та удосконалення методик проведення різних видів аналізу (експрес, поглибленого та інтегральної оцінки).

Проблемі удосконалення методичного інструментарію відводиться постійна увага в науковій літературі. Адже обгрунтовані методи дають практичну можливість оцінити фінансовий стан і ймовірність банкрутства підприємства, його майновий стан, ступінь підприємницького ризику достатність капіталу для поточної діяльності і довгострокових інвестицій, потреба в додаткових джерелах фінансування, здатність до нарощування капіталу, раціональність використання позикових коштів, ефективність діяльності компанії.

Однак у цьому напрямку ще є ряд невирішених питань, зокрема пов'язаних з відсутністю умовних і порівнюваних аналітичних даних за попередні періоди, а також по областях та підприємствам з різним рівнем фінансового стану. Наприклад, широко використовується метод порівняння фінансових коефіцієнтів з їх критичними значеннями. При цьому залишаються необгрунтованими критичні рівні деяких ключових нормативів, невідомі їх фактичні величини в середньому по економіці і не враховується можлива галузева диференціація та особливості фінансового становища підприємств в умовах перехідної економіки. p> Тому основні цілі і завдання аналізу фінансового стану - оцінка та аналіз ключових показників фінансового стану підприємств за даними балансу основних галузей економіки України і їх порівняння з показниками провідних країн ринкової економіки.

У зв'язку з відсутністю уніфікованої системи показників для визначення фінансового стану підприємств ряд авторів включили до складу цієї системи найбільш суттєві показники, які використовуються переважно для експрес-діагностики фінансового стану та ймовірності банкрутства підприємства.

Методика розрахунку ключових фінансових показників підприємств грунтується на стандартної бухгалтерської звітності: формах № 1 - Баланс підприємства та № 2 - Звіт про фінансові результати та їх використанні.

Для розрахунку основних фінансових коефіцієнтів і показників використовуються такі дані (Таблиця 1):

Таблиця 1

Основні дані для розрахунку фінансових коефіцієнтів

Позначення

Найменування

Джерело даних і порядок розрахунку

Х 1

поточні зобов'язання

(рядок 620 пасиву балансу)

Х 2

позикові кошти

поточні зобов'язання (Рядок 620) + довгострокові зобов'язання (рядок 480 пасиву балансу)

Х 3

власні кошти

власний капітал (Рядок 380 балансу)

Х 4

поточні активи (сума наявних у підприємства грошових коштів, їх еквівалентів та інших високоліквідних активів)

рядок 040 + рядок 045 + рядок 220 + рядок 230 + рядок 240 активу балансу

Х 5

необоротні (Постійні) активи

рядок 280 балансу - (Поточні активи)

Х 6

власні оборотні засоби

Х 4 (Поточні активи) - Х 1 ((поточні зобов'язання)

Х 7

обсяг продажів або дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

рядок 010 Звіту про фінансові результати (форма № 2)

Х 8

прибуток (збиток) до оподаткування = фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування

рядок 170 (або 175) Звіту про фінансові результати (форма № 2)

Х 9

робочий капітал

Х 4 (Поточні активи) - Х 1 (поточні зобов'язання) + короткострокові кредити банків (рядок 500 пасиву балансу)

Х 10

чисті активи

рядок 280 (баланс) - Х 1 (поточні зобов'язання)

Х 11

дебіторська заборгованість