дних матеріалів; кількісні та якісні методи обробки інформації.
1. Класифікація грошових потоків підприємства
Залежно від виду діяльності розрізняють грошові потоки з операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Операційна діяльність приносить організації основну виручку і основні потоки коштів.
Операційної (поточної) діяльністю вважається діяльність організації, яка має на одержання прибутку як основної мети, або не має одержання прибутку як такої мети у відповідності з предметом і цілями діяльності.
Отже, потоки грошових коштів від операційної діяльності, головним чином, виникають з основної, що приносить дохід, діяльності організації та є результатом операцій і подій, що входять у визначення чистого прибутку (збитків). До грошових потокам від операційної діяльності робіт, надання послуг, погашення дебіторської заборгованості, оренди та інших доходів;
грошові виплати постачальникам сировини, матеріалів і послуг, заробітної плати персоналу, податків і зборів до бюджетів усіх рівнів і позабюджетні фонди, відсотків за кредитами і позиками та інші виплати, пов'язані із здійсненням операційного процесу.
Інвестиційною діяльністю вважається діяльність компанії, пов'язана з капітальними вкладеннями у зв'язку з придбанням основних засобів, нематеріальних активів та інших поза оборотних активів, а також їх продажем; із здійсненням довгострокових фінансових вкладень в інші підприємства, продажем цінних паперів, інших фінансових вкладень тощо
Таким чином, інвестиційна діяльність - це придбання та реалізація довгострокових активів і фінансових вкладень, що не відносяться до еквівалентів грошових коштів.
Фінансовою діяльністю компанії вважається діяльність, пов'язана із здійсненням короткострокових фінансових вкладень, випуском акцій та інших цінних паперів, залученням і погашенням позик і т.п. Фінансова діяльність призводить до змін у розмірах і структурі власного і позикового капіталу (за винятком поточної кредиторської заборгованості).
У найбільш концентрованому вигляді класифікацію грошових потоків за різними ознаками можна представити в таблиці 1.1.
Таблиця 1.1 - Класифікація грошових потоків
Класифікаційний прізнакНаіменованіе грошового потока1. Масштаб обслуговування фінансово-господарських процесів (рівень управління) Грошовий потік предпріятіяДенежний потік структурного подразделеніяДенежний потік окремої господарської операціі2.Від фінансово-господарської деятельностіСовокупний грошовий потокДенежний потік поточної деятельностіДенежний потік інвестиційної деятельностіДенежний потік фінансової деятельності3. Напрямок двіженіяВходящій грошовий потік (приплив) Вихідний грошовий потік (відплив) 4. Форма осуществленіяБезналічний грошовий потокНалічний грошовий потік 5. Сфера обращеніяВнешній грошовий потокВнутренній грошовий поток6. ПродолжительностьКраткосрочный грошовий потокДолгосрочний грошовий поток7. Достатність об'емаІзбиточний грошовий потокОптімальний грошовий потокДефіцітний грошовий поток8. Вид валютиДенежний потік у національній валютеДенежний потік в іноземній валюте9. ПредсказуемостьПланируемый грошовий потокНе планований грошовий поток10. Безперервність формірованіяРе...
