надання консультаційних та інформаційних послуг;
від операцій з випуску, купівлі, продажу, обліку, зберігання та інших операцій з цінними паперами;
від професійної діяльності на ринку цінних паперів.
До операційних доходів відносяться такі види доходів:
доходи від здійснення операцій пов'язаних з обігом цінних паперів (за винятком доходів у вигляді відсотків за борговими зобов'язаннями, а також від операцій з переоцінки цінних паперів);
доходи від участі в статутних капіталах інших організацій;
доходи за активи, які надані у тимчасове користування;
доходи від вибуття або реалізації майна;
доходи після відображення операцій з відновлення резервів на можливі втрати;
доходи від переоцінки коштів в іноземній валюті, цінних паперів, і дорогоцінних металів.
доходи від операцій, здійснюваних з похідними фінансовими інструментами;
доходи від інших угод, що здійснюються відповідно до законодавства Російської Федерації.
Іншими доходами від банківської діяльності є доходи, що виникають в результаті порушень умов, пов'язаних із здійсненням кредитною організацією своєї діяльності (недотримання вимог законодавства тощо):
штрафи, пені, неустойки;
доходи від безоплатно отриманого майна;
надходження і платежі до відшкодування заподіяних збитків;
доходи минулих років, виявлені в поточному році;
витрати від оприбуткування надлишків і списання недостач;
інші доходи, які мають разовий випадковий характер.
Доходи в бухгалтерському обліку можуть бути визнані, якщо у банку є право на отримання такого доходу, або таке право випливає з договору; якщо суму доходу можна достовірно визначити, і у Банку немає невизначеності в тому, що цей дохід не буде отриманий.
Призначення кожного дохідного рахунки другого порядку конкретизовано у схемі аналітичного обліку, яка рекомендована ЦБ РФ (табл. 1).
Таблиця 1. Призначення дохідних рахунків другого порядку
Номер рахунку другого порядкаНазваніе балансового рахунку другого порядкаНазначеніе аналітичних рахунків, відкритих до балансових рахунках другого порядка12370101Проценти, отримані за наданими кредитами, депозитами та іншим розміщеними средствамУчет процентних доходів за строковими і простроченими позиками, погашення прострочених відсотків в розрізі типів позичальників Облік процентних доходів за рахунками і депозитами (терміновим), відкритим в Банку Росії, кредитних організаціях і банках-нерезідентах70102Доходи, отримані від операцій з цінними бумагаміУчет в розрізі емітентів: - процентні доходи від вкладень в боргові зобов'язання та векселі; дисконтного доходу за векселями;- Дивідендів від вкладень в акції;- Доходів від перепродажу цінних паперів Облік доходів від переоцінки цінних паперів; Облік комісійного доходу від операцій з цінними паперами; Облік доходів за іншими операціями з цінними бумагамі70103Доходи, отримані від операцій з іноземною валютою та іншими ценностяміУчет комісійного доходу за операціями з іноземною валютою Облік доходів в...
