них структур і механізмів.
За останнє десятиліття сформувалася досить значна нормативна правова база у сфері протидії фінансовим злочинам в рамках єдиної Європи. У різних правових документах та роз'яснювальних протоколах до них використовуються такі досить розмиті поняття для визначення економічних злочинів, як фіскальне злочин raquo ;, злочин проти фінансових інтересів Європейського Союзу raquo ;, порушення фінансового законодавства держав і інш. У науковій літературі також пропонуються різноманітні визначення та класифікації економічних злочинів за європейським кримінальній праву.
Так, М.В. Величкина формулює узагальнююче поняття цього злочину, трактуючи його як суспільно небезпечне, протиправне і кримінальне у кримінальній національною, наднаціональному (євросоюзних) або міжнародному праву дія або бездіяльність, спрямоване проти інтересів або зачіпає інтереси ЄС або двох або більше держав, які в установленому порядку визнали свої зобов'язання за європейськими регіональним міжнародно-правовими договорами ( держави Європи ), або спільні інтереси ЄС і одного або більше таких держав Європи, у сфері фінансових, кредитно-грошових, приватних чи державних майнових, виробничих або інших, що можуть кваліфікуватися як економічні, відносин і спричинило за собою злочинні наслідки.
Під загальноєвропейської фінансовою злочинністю ми розуміємо сукупність злочинів, безпосередньо пов'язаних з посяганням на відносини щодо формування, розподілу, перерозподілу та використання фондів грошових коштів (фінансових ресурсів) суб'єктів економічних відносин в рамках ЄС. Залежно від рівня фінансових відносин, що є об'єктом посягань, слід розрізняти: 1) злочини, що посягають на фінансову систему ЄС; 2) злочини, що посягають на фінансові системи окремих держав - членів ЄС (державні і муніципальні фінанси) і 3) злочини, що посягають на фінанси окремих підприємств та установ.
У першу з позначених груп фінансових злочинів можна включити такі склади злочинів:
фальшивомонетництво (виготовлення підроблених євробанкнот такими способами, як фотографічний, поліграфічний, електрографічний, малювання і так званими дворазовим копіюванням);
легалізація доходів, одержаних злочинним (незаконним) шляхом;
податкові злочини, а також пов'язані з ними неподаткові злочину (незаконне підприємництво, навмисне банкрутство, фіктивне банкрутство та ін.);
ухилення від сплати митних платежів ЄС;
ухилення від сплати обов'язкових внесків до цільових фінансові фонди ЄС;
нецільове використання бюджетних коштів ЄС (шахрайство з субсидіями на розвиток сільськогосподарських підприємств, на будівництво, а також на торгові операції з імпорту та експорту);
незаконне отримання та нецільове використання єврокредитів (наприклад, при розподілі бюджетних асигнувань, що виділяються на підтримку фермерства, інших пріоритетних соціально-економічних програм, розвиток конкретних регіонів і країн, вільних економічних зон);
злочини, пов'язані з незаконним вивезенням капіталу або неповерненням валютних коштів, коли таке повернення є обов'язковим.
У рамках європейського правового простору склалося кілька блоків нормативних правових актів за різними напрямками та об'єктам кримінально-правового захисту економічних інтересів ЄС:
захист власне фінансових інтересів ЄС за допомогою введення строгих кримінальних санкцій та реалізації програми Геркулес raquo ;;
захист єдиного економічного простору на основі укладання тематичних угод ЄС з третіми країнами (Китаєм, Швейцарською Конфедерацією та ін.), наприклад, угод у сфері боротьби з контрабандою;
захист економіки ЄС від шахрайських методів і кримінальної практики у сфері використання фінансових фондів ЄС, зокрема від шахрайського доведення наявності належної юридичної бази для реалізації контрактів, від шахрайства у сфері фінансування сільськогосподарської політики Спільного ринку та ін .;
захист від фальшивомонетництва і підробок євро за допомогою введення строгих кримінальних санкцій, нових поліпшених систем захисту євробанкнот і інших платіжних коштів від подделиванія, а також реалізація спеціальної програми Перікл raquo ;;
захист від корупції в ЄС і проведення всебічної антикорупційної політики; боротьба з залученням в корупцію посадових осіб Європейських Співтовариств; протидія корупції в приватному секторі ЄС; боротьба з міжнародною корупцією.
На основі цієї класифікації можна виділити три основні різновиди складів економічних злочинів за загальноєвропейським карному праву: відмивання грошей, корупція і шахрайство. Причому історич...
