ають вимоги про відновлення або списання цих сум у письмовій формі. Порядок здійснення розрахунків з оплати розрахункових послуг можна зобразити у вигляді схеми документообігу при кореспондентських відносинах між кредитними організаціями, коррахунки яких відкриті в одному розрахунково-касовому центрі (рис. 1.)
Клієнт банку-плательщікаКоммерческій банк-плательщікРКЦКліент Банка-получателяКоммерческій банку Рис. 1. Схема документообігу за кореспондентськими рахунками, відкритими в одному РКЦ
) Клієнт надає в комерційний банк-платника платіжне доручення, яке списується з його розрахункового рахунку.
) Комерційний банк-платник, обробивши розрахунково-грошовий документ, формує зведене платіжне доручення і направляє його в РКЦ.
) РКЦ на підставі зведеного платіжного доручення списує гроші з кореспондуючого рахунку комерційного банку-платника і зараховує їх на кореспондуючий рахунок комерційного банку-одержувача.
) Комерційний банк-одержувач, на підставі отриманих від РКЦ розрахунково-грошових документів, зараховує їх на розрахункові рахунки одержувачів коштів.
) При іногородніх розрахунках, розрахунки між РКЦ за операціями комерційних банків, а також за власними операціями РКЦ здійснюються через систему межфіліальних оборотів.
1.4 Виправлення помилкових записів в особових рахунках кредитних організацій виправними ордерами
Помилкові записи, виявлені після складання балансу, повинні виправлятися зворотними записами по рахунках, по яких зроблено неправильні записи. Виправлення проводиться в день виявлення. Якщо для виправлення помилкових записів потрібне списання коштів з рахунків клієнтів, то необхідно отримати їх письмову згоду, якщо інше не передбачено договором банківського рахунку. Списання коштів з рахунку клієнта проводиться з дотриманням черговості платежів. При відсутності коштів на рахунку клієнта списання здійснюється з рахунку обліку інших дебіторів, і кредитна організація вживає заходів до відновлення цих коштів.
Виправлення оформляється меморіальним виправним ордером за підписом бухгалтерського працівника, контролюючого працівника, головного бухгалтера або за його дорученням - заступником головного бухгалтера.
В особовому рахунку проти помилкового запису, сума якої була згодом сторнирована, робиться позначка «сторнуватися» із зазначенням дати виправній запису і номера виправного ордера. Відмітка ця завіряється підписом головного бухгалтера або його заступника, який підписав виправний ордер.
Користуючись копіями виправних ордерів, що залишилися в книжці, головний бухгалтер веде облік помилок у роботі співробітників, вивчає причини помилок і вживає заходів до поліпшення роботи.
1.5 Перевірка правильності оформлення грошових чеків, платіжних доручень та інших розрахунково-грошових документів, що пред'являються до оплати з кореспондентських рахунків кредитних організацій
При розпечатуванні паперових копій розрахункових документів, складених в електронній формі, розміри полів повинні бути наближені до розмірів полів бланків розрахункових документів на паперовому носії, встановленим Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації №2-П, з урахуванням технічних можливостей друкуючих пристроїв. У паперових копіях розрахункових документів зазначаються найменування розрахункових документів і номера форм по ЄДРПОУ управлінської документації (ОКУД) ОК011-93, встановлені Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації №2-П. У паперовій копії розрахункового документа допускається наявність реквізитів, не передбачених Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації, розташованих поза форматом бланка розрахункового документа (Вказівки ЦБ Російської Федерації від 24 квітня 2003 року №1274-у «Про особливості застосування форматів розрахункових документів при здійсненні електронних розрахунків через розрахункову мережу Банку Росії »). Оборотні боку бланків розрахункових документів повинні бути чистими.
На підставі Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації №2-П встановлено, що розрахункові документи повинні містити такі реквізити:
найменування розрахункового документа і код форми по ОКУД ОК 011-93;
номер розрахункового документа, число, місяць і рік його виписки;
вид платежу;
найменування платника, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (далі ІПН);
найменування і місцезнаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (далі БИК), номер кореспондентського рахунку або...
