субрахунку;
найменування одержувача коштів, номер його рахунку, ІПН;
найменування і місцезнаходження банку одержувача, його БИК, номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
призначення платежу. Податок, що підлягає сплаті, виділяється в розрахунковому документі окремим рядком. Особливості вказівки призначення платежу стосовно окремих видів розрахункових документів регулюються відповідними главами і пунктами Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації №2-П:
суму платежу, позначену прописом і цифрами;
черговість платежу;
вид операції відповідно до правил ведення бухгалтерського обліку в Банку Росії і кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації;
підписи (підпис) уповноважених осіб (особи) і відбиток печатки (у встановлених випадках).
1.6 Перевірка повноти подання кредитними організаціями розрахунково-грошових документів, доданих до зведеному дорученням, шляхом порівняння сум за ними на стрічці підрахунку з сумою зведеного платіжного доручення
Кредитна організація (філія) представляє в обслуговуюче підрозділ розрахункової мережі Банку Росії зведене платіжне доручення у двох примірниках. Зведене платіжне доручення є письмовим розпорядженням кредитної організації (філії) - платника підрозділу розрахункової мережі Банку Росії про списання з кореспондентського рахунку (субрахунку) суми грошових коштів.
До зведеному платіжному дорученням додаються розрахункові документи і опис розрахункових документів. Зведене платіжне доручення подається окремо по кожному виду платежу і по кожній групі черговості. Оплата розрахункових документів, прикладених до зведеному платіжному дорученням, здійснюється в послідовності, вказаної в опису розрахункових документів.
Перший примірник зведеного платіжного доручення і кожен лист першого примірника опису розрахункових документів оформляються підписами посадових осіб кредитної організації (філії), які мають право розпорядження рахунком, і завіряються відбитком печатки кредитної організації (філії). Зведене платіжне доручення не підлягає прийому за відсутності опису і розрахункових документів. Зведене платіжне доручення не оформлюється при поданні одиночного платіжного доручення кредитної організації (філії) за власним платежу.
Перші екземпляри зведеного платіжного доручення і опису з доданими екземплярами розрахункових документів є підставою для здійснення операції по кореспондентському рахунку (субрахунку) кредитної організації (філії) і вкладаються у документи дня підрозділи розрахункової мережі Банку Росії, обслуговуючого кредитну організацію (філія) платника.
Другі примірники зведеного платіжного доручення і опису повертаються кредитної організації (філії) відповідальним виконавцем підрозділу розрахункової мережі Банку Росії з відміткою про їх прийняття і служать розпискою, що підтверджує прийом документів.
Кредитна організація (філія) представляє в підрозділ розрахункової мережі Банку Росії кількість примірників розрахункових документів клієнтів і кредитної організації (філії) у складі зведеного платіжного доручення або окремі розрахункові документи кредитної організації (філії) відповідно до виду платежу.
Таблиця 1.1
Форми безготівкових расчетовУдельний вага,% Відхилення (+/-) 2009 г.2010 г.Платежное порученіе77,6477,85 + 0,21Платежное требованіе15,0215,04 + 0,02Інкассовое порученіе7,047,1 + 0,06Аккредітів0,30,01-0,29
У 2010 році безготівкові розрахунки з платіжними дорученнями склало 77,85%, а в 2009 році - 77,64; відхилення склало + 0,21%. Безготівкові розрахунки за платіжними вимогами в 2010 році в порівнянні з 2009 роком збільшилися на 0,02%. Інкасові доручення в 2010 році склали 7,1%, а в 2009 році - 7,04%, зміна не велике; відхилення склало + 0,06%. Розрахунки з акредитивами в 2010 році в порівнянні з 2009 роком зменшився на 0,29%.
1.7 Реєстрація в журналі обліку повернення документів, оформлених з порушенням правил їх заповнення
Розрахункові документи, оформлені з порушенням вимог підлягають поверненню з дотриманням вимог при поверненні банком прийнятих, але не виконаних з тих чи інших причин розрахункових документів позначки банку перекреслюються, а на зворотному боці першого примірника робиться відмітка про причину повернення , проставляються дата повернення, штамп банку, а також підписи відповідального виконавця і контролюючого працівника із зазначенням прізвищ.
1.8 Ведення картотеки по позабалансовому рахунку 90904
