є найбільш повно враховувати притоки і відтоки грошових коштів. Розробляється методика аналізу грошових потоків банку в попередньому періоді з поетапною розбивкою. Поряд з методами загальної економічної теорії використовувалися методи приватних економічних дисциплін. А саме, методи фінансового аналізу.
Робота виконана на даних фінансової звітності ПАТ «ПриватБанк».
1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ БАНКУ
. 1 Грошовий потік: сутність, класифікація
Здійснення практично всіх видів фінансових операцій комерційного банку генерує певний рух грошових коштів у формі їх надходження або витрачання. Цей рух грошових коштів функціонуючого підприємства в часі являє собою безперервний процес і визначається поняттям грошовий потік.
Грошовий потік комерційного банку являє собою сукупність розподілених у часі надходжень і виплат грошових коштів, що генеруються його діяльністю. [1]
Поняття грошовий потік є агрегованим, що включає до свого складу численні види цих потоків, що обслуговують всю діяльність. З метою забезпечення ефективного цілеспрямованого управління грошовими потоками вони потребують певної класифікації. Таку класифікацію грошових потоків пропонується здійснювати за такими основними ознаками [2, стор. 14]:
) За масштабами обслуговування господарського процесу виділяються наступні види грошових потоків:
грошовий потік по банку в цілому;
грошовий потік за окремими видами господарської діяльності банку;
грошовий потік по окремих структурних підрозділах (центрам відповідальності) банку;
грошовий потік за окремими операціями.
) За видами господарської діяльності відповідно до міжнародних стандартів обліку виділяють наступні види грошових потоків:
грошовий потік з операційної діяльності;
грошовий потік по інвестиційній діяльності;
грошовий потік по фінансовій діяльності.
) По спрямованості руху грошових коштів виділяють два основних види грошових потоків:
позитивний грошовий потік, тобто сукупність надходжень грошових коштів в банк від усіх видів операцій;
негативний грошовий потік, тобто сукупність виплат грошових коштів банком.
) За методом обчислення обсягу виділяють наступні види грошових потоків:
валовий грошовий потік. Він характеризує всю сукупність надходжень або витрачання грошових коштів в аналізованому періоді часу в розрізі окремих його інтервалів;
чистий грошовий потік. Він характеризує різницю між позитивним і негативним грошовими потоками в розглянутому періоді часу в розрізі окремих його інтервалів.
) За рівнем достатності обсягу виділяють наступні види грошових потоків:
надлишковий грошовий потік;
дефіцитний грошовий потік.
) За методом оцінки в часі виділяють наступні види грошового потоку:
справжній грошовий потік, тобто приведений до поточного моменту часу;
майбутній грошовий потік, тобто наведений до конкретного майбутнього моменту часу.
) За безперервності формування в аналізованому періоді розрізняють наступні види грошових потоків:
регулярний грошовий потік;
дискретний грошовий потік, тобто здійснення одиничних господарських операцій.
Малюнок 1.1 Класифікація грошових потоків за основними ознаками
) По стабільності тимчасових інтервалів формування регулярні грошові потоки характеризуються наступними видами:
регулярний грошовий потік з рівномірними інтервалами в рамках розглянутого періоду;
регулярний грошовий потік з нерівномірними інтервалами в рамках розглянутого періоду.
Розглянута класифікація дозволяє більш цілеспрямовано здійснювати облік, аналіз і планування грошових потоків різних видів в банках. Для цього банкам необхідно виробити відповідну концепцію.
.2 Концепція дослідження грошових потоків банку
Концепція дослідження грошових потоків банку передбачає:
ідентифікацію грошових потоків банку за окремими їх видами;
визначення загального обсягу грошових потоків окремих видів в розглянутому періоді часу;
розподіл загального обсягу грошових потоків окремих видів по окремих інтервалах розглянутого періоду;
оцінку факторів внутрішнього і зовнішнього характеру, що впливають на формування грошових потоків банку.
З урахуванням змісту цієї к...
