Розглянути теоретичні аспекти дослідження кредитного портфеля комерційного банку
Провести аналіз кредитного портфеля в Тамбовській філії 8594/093 ВАТ «Ощадбанк»
Дати рекомендації щодо вдосконалення кредитного портфеля в Тамбовській філії 8594/093 ВАТ «Ощадбанк»
Предметом дослідження в роботі є якість кредитного портфеля комерційного банку.
Об'єктом дослідження є вдосконалення кредитного портфеля.
Наукова новизна роботи полягає у вирішенні важливих теоретичних і організаційно-методичних проблем діагностичного аналізу кредитного портфеля комерційного банку, що мають істотне значення для розробки та реалізації заходів з фінансового оздоровлення господарюючого суб'єкта.
Практична значимість визначається можливістю застосування запропонованих методичних підходів до організації діагностичного аналізу кредитного портфеля комерційного банку. Обґрунтовані в ході дослідження висновки можуть бути використані в процесі вдосконалення законодавчої бази з аналізу кредитного портфеля комерційного банку. До положень, що володіє практичною значущістю, відносяться:
розроблена система показників аналізу кредитного портфеля комерційного банку;
рекомендації з формування інформаційної бази діагностичного аналізу кредитного портфеля комерційного банку;
запропонована система показників чутливості організації до впливу факторів аналізу кредитного портфеля комерційного банку.
1. Теоретичні основи вивчення кредитного портфеля комерційного банку
1.1 Кредитний портфель комерційного банку
Поняття кредитного портфеля банку неоднозначно трактується в економічній літературі. Одні автори дуже широко трактують кредитний портфель, відносячи до нього всі фінансові активи і навіть пасиви банку, інші пов'язують розглядається поняття тільки з позичковими операціями банку, треті підкреслюють, що кредитний портфель - це не проста сукупність елементів, а классифицируемая сукупність.
У нормативних документах Банку Росії, що регламентують окремі сторони оцінки кредитним портфелем, визначено його структуру, з якої витікає, що в нього включається не тільки позичковий сегмент, але і різні інші вимоги банку кредитного характеру: розміщені депозити, міжбанківські кредити, вимоги на отримання (повернення) боргових цінних паперів, акцій та векселів, враховані векселі, факторинг, вимоги по придбаних по угоді правам, по придбаних на вторинному ринку заставних, по операціях продажу (купівлі) активів з відстрочкою платежу (поставки), за оплаченими акредитивами, за операціями фінансової оренди (лізингу), щодо повернення грошових коштів, якщо придбані цінні папери та інші фінансові активи є некотируваних або не звертаються на організованому ринку [2].
Таке розширене зміст сукупності елементів, що утворюють кредитний портфель, пояснюється тим, що такі категорії як депозит, міжбанківський кредит, факторинг, гарантії, лізинг, цінний папір мають подібні сутнісні характеристики, пов'язані з зворотним рухом вартості і відсутністю зміни власника. Відмінності полягають в утриманні об'єкта відносини і формі руху вартості.
Сутність кредитного портфеля банку можна розглядати на категоріальному і прикладному рівнях. У першому аспекті кредитний портфель - це відносини між банком та його контрагентами з приводу зворотного руху вартості, які мають форму вимог кредитного характеру. У другому аспекті кредитний портфель являє собою сукупність активів банку у вигляді позик, врахованих векселів, міжбанківських кредитів, депозитів та інших вимог кредитного характеру, класифікованих за групами якості на основі певних критеріїв.
При трактуванні поняття кредитного портфеля за основу взято авторитетну думку російських фінансових аналітиків. Спочатку, в основу визначення самого поняття портфель була закладена його особливість, пов'язана з наявністю сукупного і об'єднуючого характеру. З урахуванням чого, портфель в цілому являє собою якусь сукупність банківських портфелів, що базується на діяльності банку на фінансовому ринку. Кредитний портфель характеризує безпосередньо кредитну діяльність банку, яка носить як активний, так і пасивний характер; у зв'язку з чим поняття кредитний портфель розглядається експертами в широкому і вузькому сенсі.
У широкому сенсі, визначення кредитного портфеля випливає з його функцій - терміновості, платності, зворотності, що виявляються в активних і пасивних операціях комерційного банку. На підставі чого, кредитний портфель включає кредити, надані позичальникам, а також отримані банком кредити і депозити. Тобто являє собою сукупність операцій кредитного характе...
