ру, що відображаються у активі балансу, і кредитних зобов'язань, врахованих у пасиві.
У вузькому сенсі, кредитний портфель - це сукупність активів банку у вигляді короткострокових, довгострокових і прострочених позик, виданих міжбанківських кредитів та розміщених в інших банках депозитах, а також інших активів кредитного характеру, згрупованих за критеріями кредитного ризику , прибутковості і ліквідності.
Дана сукупність активів, що утворюють кредитний портфель комерційного банку, була закладена Банком Росії до Положення від 26.03.2004 №254-П Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості (далі - Положення №254-П) [3]. Відповідно до нього в кредитний портфель включається не тільки заборгованість клієнтів за кредитами, але й різні вимоги банку кредитного характеру:
розміщені депозити, міжбанківські кредити;
вимоги на отримання (повернення) боргових цінних паперів;
враховані векселі;
факторинг;
вимоги по придбаних по операціях правам, заставних, гарантіям, за оплаченими акредитивами, за операціями фінансової оренди, за реалізованими активами з відстрочкою платежу, за операціями з зворотним продажем цінних паперів.
З урахуванням викладеного, сутність кредитного портфеля розглядається у двох аспектах. У першому - як відносини між банком та його контрагентами з приводу зворотного руху вартості у формі вимог кредитного характеру. У другому - як сукупність активів банку у вигляді позик, врахованих векселів, міжбанківських кредитів, депозитів та інших вимог кредитного характеру, класифікованих за категоріями якості на основі певних критеріїв.
В останні роки фінансовими експертами поняття кредитного портфеля стало трактуватися не тільки з точки зору його змісту (як сукупності кредитних вимог), але і з точки зору оцінки активами. На професіоналів, що працюють в області кредитування, покладається відповідальність за вміле вирішення проблем клієнта, забезпечуючи при цьому баланс між його бажаннями і кредитною політикою банку. Кредитор, в ході вироблення рішення про кредитування клієнта, не має права на помилки: для того щоб забезпечити прийнятну рентабельність банку, необхідно приймати правильні рішення приблизно в 99,5% випадків [4]. Формування банками кредитних портфелів являє собою не випадкове об'єднання кредитних активів, а цілеспрямовану діяльність зі структурування кредитних вимог з погляду забезпечення оптимального рівня прибутковості і ліквідності, а також прийнятного рівня ризику по кредитах.
Поняття якості кредитного портфеля випливає з самого тлумачення слова якість. Якщо звернутися до тлумачного словника, то якість - Це, по-перше, сукупність істотних ознак, властивостей, особливостей, що відрізняють предмет або явище від інших і додають йому визначеність (дане визначення застосовне до поняття категорія якості ); по-друге, те чи інше властивість чи ознака, що визначає гідність чогось (що більш співвідносно з поняттям, наприклад, якість послуги ) [5]. Отже, якість явища має показувати його відмінність від інших явищ і визначати його гідність.
Якісна відмінність кредитного портфеля від інших портфелів банку полягає в істотних властивостях кредиту і самого банку:
основною властивістю кредиту є зворотний рух вартості між учасниками відносин;
основними цілями діяльності банку є забезпечення прибутковості і ліквідності.
Властивість кредиту випливає з його функцій і законів. Виникнення кредиту пов'язане безпосередньо зі сферою обміну, де власники товарів готові вступити в економічні відносини, в яких один з партнерів готовий надати іншому гроші (майно) на певний термін на умовах повернення еквівалентної вартості з оплатою у вигляді відсотків. Сполучною ланкою в даних відносинах, обумовлених тимчасовим розривом між рухом грошей і рухом товарів і послуг (тимчасовою відсутністю грошових коштів на момент розрахунків за товари і послуги), є комерційні банки, що надають кредитні кошти і забезпечують на макроекономічному рівні рівновага між вивільняються і перерозподіляє ресурсами на основі зворотності і платності. Кредитна організація, будучи посередником між товаровиробниками, безпосередньо функціонує у сфері перерозподілу ресурсів, сприяє обміну товарами, регулює грошовий оборот. Разом з тим, основним продуктом банку в сфері послуг є надання кредиту на умовах повернення, терміновості, платності за рахунок акумулювання тимчасово вільних грошових коштів.
Проведені банками кредитні операції відрізняються високим ризиком, однак при цьому, як правило, відповідають характеру і конкретним цілям діяльності кредитної організації на фі...
