тних операцій та їх застосування у практичній діяльності комерційного банку в сучасних умовах господарювання.
До числа основних експертів в рамках розглянутої теми можна віднести вітчизняних і зарубіжних фахівців в області організації кредитних операцій банку: Алексєєнко М.Д., Бланк І.А., Дмитрієнко М.Г., Кочетков В. Н., Ковбасюк М.Р., Денисенко М.П. та інші.
У процесі роботи була застосована сукупність методів економіко-статистичного аналізу, методи синтезу та аналізу економічної інформації. В якості основи оптимізації поточної діяльності підприємства була використана методика граничного аналізу.
Мета даної дипломної роботи - розглянути сучасну систему банківського кредитування, спробувати найбільш повно розкрити сутність банківського кредиту, визначити такі поняття, як форми і види банківського кредиту, а також визначити роль кредиту в сучасній економіці та реалізації національних проектів і вивчити порядок обліку кредитних операцій у комерційному банку.
Виходячи з поставленої мети, у роботі були поставлені наступні завдання:
вивчення теоретичних основ обліку кредитних операцій банку, порядок оформлення і створення резервів на можливі втрати по позиках;
відображення принципів облікової політики кредитних організацій і порядок обліку на прикладі конкретного банку;
пропозиція заходів щодо удосконалення обліку кредитних операцій у банку.
1. Теоретичні основи організації кредитного процесу в комерційному банку
.1 Поняття кредитного процесу в комерційному банку та принципи його реалізації
В економічній літературі складається неоднозначна трактування поняття кредитного процесу в комерційному банку. У більшості випадків він зв'язується з формуванням кредитної політики. Так, Панова Г.С. розглядає кредитну політику на мікроекономічному рівні як політику конкретного банку в галузі управління кредитним процесом. У вузькому сенсі кредитна політика - це стратегія і тактика банку в частині організації кредитного процесу [8].
Аналогічне розуміння кредитного процесу можна зустріти у Тавасіева А.М. [11], при цьому оптимізація кредитного процесу виступає основною функцією кредитної політики.
При цьому слід зазначити, що, оскільки не існує єдиної (однаковою) кредитної політики для всіх банків [8], то і організація кредитного процесу реалізується з урахуванням економічної, політичної, соціальної ситуації в регіоні функціонування конкретного банку , беручи до уваги всю сукупність зовнішніх і внутрішніх ризиків, що впливають на роботу даного банку.
Враховуючи роль і значення кредитних операцій для діяльності комерційного банку, можна з упевненістю сказати, що рівень організації кредитного процесу є одним з основних показників усієї роботи банку. Відповідно до спрямованістю кредитної діяльності банки розробляють власне становище про кредитування клієнтів. У кожного банку розроблена своя власна технологія кредитування, що передбачає послідовність вивчення і проходження документів з прийняттям рішення на кожній стадії їх розгляду. Процес кредитування можна розділити на кілька етапів, кожен з яких вносить свій внесок у якісні характеристики кредиту і визначає ступінь його надійності та прибутковості для банку.
У зв'язку з цим техніка і технологія кредитування з дотриманням законодавчих норм банківської діяльності є кредитним процесом, в самому ж кредитному процесі виділяють два етапи.
На першому етапі здійснюються ретельний аналіз кредитних заявок, оцінка кредитоспроможності потенційних позичальників, сильних і слабких сторін їх бізнесу та фінансової діяльності, потім виробляється видача кредиту.
На другому етапі проводиться аналіз поточної діяльності клієнта і виявлення проблемних позик на ранній стадії, тобто кредитів, яким загрожує несвоєчасне погашення [27].
У цілому ж кредитний процес є не що інше як організація банківського кредитування, що включає процеси розгляду заявки клієнта про видачі йому кредиту, прийняття рішення банком, підготовки та укладення договору, видачі кредиту, його супроводження та повернення, а також контролю на всіх етапах.
В окремих роботах питання вирішується інакше. Наприклад, у підручнику під редакцією Р.К. Тагірбекова деякі з названих етапів об'єднані і на цій основі виділені наступні блоки кредитного процесу: програмування, надання позики, поточний моніторинг кредитів, погашення кредиту [14].
Тим самим організація кредитного процесу розглядається як кілька етапів, на кожному з яких уточнюються характеристики позички, способи її видачі та погашення [2]. Ан...
