онтроль за дотриманням касової і розрахункової дисципліни, строгий повсякденний контроль схоронності готівки, валюти і цінних паперів в касі.
. Своєчасне проведення інвентаризації грошових коштів та виявлення її результатів.
. Вишукування можливого раціонального вкладення вільних грошових коштів, як джерела фінансових інвестицій приносять дохід.
. Контроль за правильністю та своєчасністю розрахунків з бюджетом, банками, персоналом, підприємствами та організаціями.
1.1 Облік грошових коштів в касі підприємства
Для всіх організацій Російської Федерації встановлені єдині вимоги до порядку зберігання грошових коштів, а саме всі тимчасово вільні грошові кошти підприємства, за винятком готівки в касі, повинні зберігатися на його розрахунковому рахунку, що відкривається у відділенні банку.
Для проведення розрахунків готівкою кожна організація повинна мати спеціально обладнане приміщення - касу. Всі операції по прийому і витрачанню готівкових грошових коштів, а також зберігання готівкових коштів повинні здійснюватися в касі організації. Прийом готівки від населення повинен проводиться з обов'язковим застосуванням контрольно-касових машин.
Порядок ведення касових операцій регламентується інструкцією ЦБ Росії від 04.10.93 р «Про порядок ведення касових операцій у РФ».
Касові операції оформляються типовими формами первинної документації. При надходженні готівкових коштів у касу організації формується документ «Прибутковий касовий ордер». Видача готівкових грошових коштів з каси організації оформляється «видаткових касових ордерів». Всі оформлені за день касові операції, повинні бути зареєстровані в касовій книзі.
У випадках оплати праці, видачі депонованих сум, виплати допомоги по соціальному страхуванню і т.п. касові операції можуть оформлятися платіжними відомостями без складання касового ордера для кожного одержувача. У такому випадку, на підставі платіжної відомості, формується один видатковий касовий ордер на загальну суму виданих за відомістю грошових коштів.
Для організації бухгалтерського обліку касових операцій призначений рахунок 50 «Каса». Згідно із затвердженим планом рахунків бухгалтерського обліку до рахунку 50 «Каса» можуть бути відкриті субрахунки:
· 50.1 «Каса організації». На субрахунку відображається надходження і витрата коштів у касі організації;
· 50.2 «Операційна каса». На субрахунку відображається надходження і витрату коштів у квиткових касах, касах відділень зв'язку і т.п .;
· 50.3 «Грошові документи». На субрахунку відображаються операції по руху поштових марок, марок державного мита, сплачених авіаквитків та інших грошових документів.
За дебетом рахунка 50 «Каса» відображається надходження грошових коштів і грошових документів у касу організації. За кредитом рахунка 50 «Каса» відбивається виплата коштів і видача грошових документів з каси організації.
Контроль відповідності залишку готівкових коштів у касі з обліковими даними здійснюється проведенням інвентаризації готівки каси. Інвентаризація може проводитися періодично відповідно до регламенту інвентаризацій, встановленим в організації або в неплановом порядку при зміні касира.
Надлишки, виявлені в результаті інвентаризації, оформляються прибутковим касовим ордером.
1.2 Облік розрахунків з підзвітними особами. Інші розрахунки з персоналом
Підзвітними особами вважаються працівники організації, які отримали грошові кошти (аванси) на витрати на відрядження та інші потреби. Порядок видачі грошей під звіт, розмір авансів, терміни, на які вони можуть бути видані, суворо регламентовані. У нашому випадку доречно буде розглянути бухгалтерську сторону цього питання, тобто відображення в обліку і основні бухгалтерські проводки.
Відрядження - це виїзд працівника за межі підприємства в іншу місцевість за рішенням органу управління з метою виконання певного завдання, доручення, роботи і т.д. Діяльність постійно роз'їзного характеру відрядженням не вважається. Термін відрядження визначається керівником організації і враховує вимоги чинного законодавства.
У спеціальному посвідченні про відрядження проставляються відмітки про дні прибуття й вибуття з місця відрядження. По них же визначають фактичний час перебування у місці відрядження.
працівнику, що виїжджає у відрядження, видається грошовий атестат, в якому повинні бути зазначені норми виплат, маршрути, місце призначення, термін відрядження і всі отримані їм грошові виплати. Протягом трьох днів по поверненні...
