міняла за бартером 300 од. продукції; реалізувала (без урахування ПДВ) 450 од. продукції за ціною 3 500 руб., 720 од. - За ціною 4 200 руб. і 640 од. - За ціною 4 500 руб. Фактична собівартість реалізованої продукції 3400 руб.
Розрахувати оподатковувану базу для розрахунку ПДВ.
450 * 3500 = 1 575 000 р..
720 * 4200 = 3024000 р..
640 * 4500 = 2880000 р..
ПДВ з безоплатної передачі
150 * 3400 = 510000 р.
Бартер
300 * 3400 = 1 020 000 р..
Податкова база для розрахунку ПДВ
1575000 + 3024000 + 2880000 + 510 000 + 2 880 000 = 9 009 000 р. br/>
11.
Задача 11. Платник податків в березні 2003 р. придбав 50 акцій ВАТ "Альянс" на суму 25 000 руб. ВАТ "Альянс" у березні 2005 р. здійснило обмін своїх акцій. В результаті конвертації платник податків отримав 50 акцій, загальна вартість яких склала 30 000 руб.
Платник податків у жовтні 2005 м. продав отримані після обміну акції за 35 000 руб.
Визначити оподатковуваний дохід платника податку за умови документального підтвердження витрат на придбання акцій.
дохід від конвертації акцій 30 000 - 25 000 = 5000 р.. p> дохід від продажу акцій 35000 - 30000 = 5000 р.. p> Разом загальний дохід платника податків 5000 +5000 = 10 000 р..
При продажу акцій
Дохід платника податку складе 35000 р. З яких підтвердженими документально відрахуваннями будуть 25 000 р. (Документи про купівлю акцій).
Таким чином оподатковуваний дохід особи становитиме
35 000 - 25 000р. = 10 000руб. br/>
12.
Задача 12. При скороченні чисельності роботодавець розірвав з працівником трудовий договір, з одночасною виплатою додаткової компенсації в розмірі двомісячного середнього заробітку. Середньомісячний заробіток склав 15000 руб. p> Розрахувати податок на доходи фізичних осіб з даної виплати.
15 000 * 2 * 0, 13 = 3900 р..
13.
Задача 13. Смирнов І.С. отримав річний дохід у сумі 278000 рублів. З січня по травень йому покладався стандартний відрахування (400 руб). У серпні Смирнов сплатив за своє навчання векселем на суму 27000 рублів. Розрахувати ПДФО Смирнова. p> 1. розрахунок податкової бази (доходи - Податкові відрахування)
278000 - 400 * 3 - 27000 * 0,13 = 273290
2. сума ПДФО податкова база * 0,13
273290 * 0,13 = 35527,7 р.
14.
Задача 14. Смирнов І.С. (Інвалід 11 групи) отримав річний дохід у сумі 278000 рублів. У серпні Смирнов сплатив за своє санаторно-курортне лікування 39000 рублів. Розрахувати ПДФО Смирнова. p> 1. розрахунок податкової бази (доходи - Податкові відрахування)
278000 - 500 * 12 - 39 000 * 0,13 = 266930
2. сума ПДФО податкова база * 0,13
266930 * 0,13 = 34 700,90 р.
15.
Задача 15. Смирнов І.С. отримав річний дохід у сумі 278000 рублів. З січня по травень йому покладався стандартний відрахування (400 руб). У серпні Смирнов сплатив за своє навчання на суму 27000 рублів. Розрахувати ПДФО Смирнова. p> 1. розрахунок податкової бази (доходи - Податкові відрахування)
278000 - 400 * 5 - 27 000 * 0,13 = 272490 р. br/>
2. сума ПДФО податкова база * 0,13
272490 * 0,13 = 35423,70 р.
Задача 17. За липень 2005 р. фірма нарахувала заробітну плату працівникам у розмірі 185 000 руб., у тому числі:
працівникам за трудовими договорами - 109 000 руб.; p> винагороду за договором підряду - 76 000 руб.
Співробітникам, які працюють за трудовими договорами, була нарахована премія в розмірі 15 000 руб.
Розрахувати ЄСП, що підлягає до сплаті.
база для ЄСП 185000 + 109 000 + 76 000 + 15 000р = 385 000р. p> сума ЄСП, що підлягає сплаті 385 000 * 0,26 = 100 100 р.. br/>
Задача 18. Підприємець продає товари. У 2005 р. дохід від продажу товару склав 270 000 руб. Витрати з придбання товарів, їх зберіганню на складі, оренді магазину і т.д. склали 185000 руб. Розрахувати ЄСП, що підлягає до сплати. p> База для ЄСП 270 000р. - 185 000р. = 85 000р. p> Ставка для підприємців 10%
Сума податку, що підлягає сплаті
85000 р * 0,1 = 8500 р..
Задача 19. У фірмі працює інвалід II групи. За 2005 р. йому виплачена зарплата в загальній сумі 120 000 руб. Розрахувати ЄСП з його заробітної плати? p> База для ЄСП = зарлпта - податкові пільги (100 000р. - звільнення для інвалідів)
База для ЄСП = 120 000р. - 100 000р. = 20 000р. p> Сума ЄСП до сплати 20 000р. * 0,26 = 5200р. br/>
Задача 20. Фірма надала замовнику консультаційні послуги, отримавши за це за договором 35400 руб. (У тому числі ПДВ - 18%). У цьому ж місяці фірма продала партію товарів за 23600 руб. (У тому числі ПДВ - 18%). p> Визначити доходи фірми, включаються в базу оподаткування з податк...
