Завдання з податків, рішення
1.
Задача 1. Фірма, що має свідоцтво на оптово-роздрібну реалізацію нафтопродуктів, в лютому 2006 р. закупила у нафтопереробного заводу 200 тонн бензину марки Аі-92.
Розрахувати акциз в лютому 2006 р. при оприбуткуванні бензину.
200 тонн * 3629рублей за тонну = 725800 руб. br/>
2.
Задача 2 У липні 2006 р. лікеро-горілчаний завод за 52 680 руб. (У тому числі ПДВ - 5400 руб., Акциз - 17 280 руб.) Придбав у спиртзаводу 1000 літрів 96%-го етилового спирту. Спирт оплачений. p> З спирту ЛГЗ справив і реалізував в липні 2400 літрів горілки.
Визначити суму акцизу, підлягає сплаті до бюджету руб.
1. сума акцизу до сплати при оприбуткуванні продукції
1000 * 0,96 = 960л - безводного спирту в горілці * 146 р/л = 140 160 руб.
2. сума акцизу до відрахування
17280 руб.
3. сума акцизу до сплати в бюджет
140 160 р. - 17 280р. = 122880 р. br/>
3.
Задача 3. Організація виробила 2000 літрів натурального плодового вино за спеціальною технологією без додавання етилового спирту (міцністю 15%). Що міститься в ньому спирт - ендогенного походження. Згідно ГОСТу 2005 вино натуральне - це вино, в тому числі і плодове, приготоване без додавання етилового спирту.
Розрахувати акциз до сплати.
2000 л. * 2, 20руб. = 4400 р. br/>
4.
Задача 4. Організація "Полюс", що має свідоцтво на переробку прямогонного бензину, купує 1500 т прямогонного бензину, з якого потім виробляє продукцію нафтохімії. Ставка акцизу на прямогонний бензин в 2006 р. дорівнює 2657 руб. за 1 тонну.
Розрахувати акциз при придбанні у власність прямогонного бензину.
1500 т. * 2657 руб. = 3985500 руб.
5.
Задача 5. Організація "Космос" (Виробник продукції нафтохімії), яка не має свідоцтва на переробку прямогонного бензину, купує 1500 т бензину прямогонного (за ціною з акцизом), з якого потім виробляє продукцію нафтохімії.
Розрахувати акциз при придбанні у власність прямогонного бензину.
1500т * 2657 руб. = 3985500 руб.
6.
Задача 6. Російська організація за дорученням іноземної компанії за рахунок коштів іноземної компанії здійснює роботи та послуги з доставки подарункових квітів на території Російської Федерації. Сума робіт і послуг склала 38000 рублів. p> Чи застосовуються до таких операцій положення ст.161 Податкового кодексу Російської Федерації? Якщо ні, то розрахувати ПДВ.
Застосовується п.5 ст. 161 Нк РФ
5. При реалізації на території Російської Федерації товарів іноземних осіб, які не перебувають на обліку в податкових органах як платників податків, податковими агентами визнаються організації та індивідуальні підприємці, що здійснюють підприємницьку діяльність з участю в розрахунках на основі договорів доручення, договорів комісії або агентських договорів з зазначеними іноземними особами. У цьому випадку податкова база визначається податковим агентом як вартість таких товарів з урахуванням акцизів (для підакцизних товарів) і без включення до них суми податку.
Сума ПДВ 38000 р. * 0,18 = 6840 р.
6.
Задача 6. Російська організація виконала інжинірингові послуги, пов'язані з проектуванням будівель посольств Російської Федерації за кордоном на підставі контрактів з російськими посольствами за кордоном на суму 2360000 крб. Визначити ПДВ з наданих послуг. br/>
2360000 * 0,18 = 424800 р.
7.
Задача 7. Банк здійснив операції з реалізації пам'ятних монет з дорогоцінних металів на суму 48000 і колекційних монет на суму 32000 руб. Розрахувати ПДВ до сплати. p> 32000 * 0,18 = 5760 р.
8.
Завдання 8. У січні 2006 р. комітент відвантажив комісіонеру власну продукцію на суму 23 600 руб., У тому числі ПДВ - 3600 руб. Фактична собівартість продукції - 15 000 руб. Винагорода комісіонера включено у вартість продукції та становить 10% від продажів.
У лютому отримано звіт комісіонера про те, що він продав продукції комітента на суму 17 700 руб., в тому числі ПДВ - 2700 руб.
Розрахувати ПДВ до сплати в січні і лютому 2006 року.
1 база для ПДВ за послуги комісії 17700 - 2700 = 15000 р..
15000 * 0,1 = 1500
2. сума ПДВ до сплати комісіонером з послуг реалізації
1500 - (1500 * 100/118) = 228,81 р.
9.
Задача 9. Працівник ТОВ "ПАДАМС" по приїзді з відрядження представив авансовий звіт, до якого доклав, в тому числі, залізничний квиток Москва - Рязань на суму 590 руб. (ПДВ - 90 руб. - Виділений окремим рядком) і авіаквиток Рязань - Москва вартістю 1062 руб. без виділення суми ПДВ.
Яка сума ПДВ підлягає відрахуванню?
90 рублів.
10.
Задача 10. Фірма безоплатно передала підприємству 150 од. продукції; об...
