у на прибуток.
Дохід від надання консультаційних послуг
35400 * 100/118 = 30000р.
Дохід від продажу товарів
23600р. * 100/118 = 20 000р
Податкова база з податку на прибуток
20 000р. + 30 000р. = 50 000р. br/>
Задача 21. Фірма купила обладнання за 45 000 руб. Термін його корисного використання - п'ять років (60 місяців). Визначити щомісячну норму амортизаційних відрахувань лінійним і нелінійним методом.
Лінійний метод норма амортизації К = 1/кол міс. корисного використання * 100%
К = 1/60 * 100 = 1,666% або 45000 * 1,666/100 = 750 р. (1)
Нелінійний метод.
На підставі п.5ст 259 НК РФ
5. При застосуванні нелінійного методу сума нарахованої за один місяць амортизації відносно об'єкта амортизується майна визначається як добуток залишкової вартості об'єкта амортизується майна і норми амортизації, певної для даного об'єкта.
При застосуванні нелінійного методу норма амортизації об'єкта амортизується майна визначається за формулою:
K = (2/n) x 100%, (2)
де K - норма амортизації у відсотках до залишкової вартості, що застосовується до даного об'єкту амортизується майна;
n - термін корисного використання даного об'єкта амортизується майна, виражений в місяцях.
При цьому з місяця, наступного за місяцем, в якому залишкова вартість об'єкта амортизується майна досягне 20 відсотків від первісної (відновлювальної) вартості цього об'єкта, амортизація по ньому обчислюється в такому порядку:
1) залишкова вартість об'єкта амортизується майна з метою нарахування амортизації фіксується як його базова вартість для подальших розрахунків;
2) сума нараховується за один місяць амортизації відносно даного об'єкта амортизується майна визначається шляхом ділення базової вартості даного об'єкта на кількість місяців, що залишилися до закінчення строку корисного використання даного об'єкта.
До 2 = 2/60 * 100% = 3,3333% або 3,3333% * 45000/100 = 1500р. br/>
Строк корисного використання об'єкта, після якого його залишкова вартість досягне 20% від первісної
45000-20% = 36000 р.., 36000/1500 = 24міс. p> 60-24 = 36 міс. - Термін, протягом якого буде застосовуватися для розрахунку амортизації формула (1)
Місячна норма амортизації
9000 * 1,666/100 = 149,94 р.
Задача 22. Припустимо, у організації ліміт забору становить 200 тис. куб. м, а фактично забрано 250 тис. куб. м. Податкова ставка за забір води встановлена ​​у розмірі 300 руб. за 1 тис. куб. м. забраної води.
Визначити сума податку за паркан води.
Сума податку за забір води в межах норми
200 тис. куб. м * 300р. = 60000 р.
Ставка за паркан понад норму збільшується в 5 разів
Сума податку за забір води понад норми
50 тис. куб. м * 1500р. = 75000 р.
Загальна сума податку
60000 +75000 = 135000руб.
Задача 23. Організацією справила паркан 300 тис. куб. м води з водних об'єктів для забезпечення пожежної безпеки
Визначити сума податку за паркан води.
Забір води для цілей пожежної безпеки податком не обкладається
Задача 24. Фірма має на балансі два автомобілі: "Жигулі" і "Волгу". Потужність двигуна "Жигулів" - 75 кінських сил, "Волги" - 130 кінських сил.
Визначити суму транспортного податку.
Податок за Жигулі 5руб. * 75 = 375 р. p> Податок за Волгу 7 крб. * 130 = 910 р.
Задача 25. Залишкова вартість майна, що перебуває на балансі організації становить:
на 01.01.06 р. - 3 500 тис. руб
на 01.02.06 р. - 3 800 тис. руб
на 01.03.06 р. - 4 000 тис. руб
Розрахувати податок на майно за 1 квартал. p> Податкова база з податку на майно - середня арифметична залишкова вартість майна - об'єкта оподаткування
Ставка - 2.2% від балансової (залишкової) вартості майна.
Нал база = (3500 +3800 +4000)/3 = 3766,67 тис. р.. p> Сума податку 3766,67 тис. р.. * 0,022 = 82867 р. br/>
Задача 26. У казино встановлено 35 ігрових столів і 100 ігрових автоматів. Регіональним законом ставки податку не встановлені.
Визначити суму податку.
Сума податку за ігрові столи 35 * 25000 р.. = 875000 р. p> Сума податку за ігрові автомати 100 * 1500 р.. = 150 000 р.. p> Загальна сума податку 150000 +875000 = 1025000 р.. br/>
Задача 27. ТОВ "Тигр" застосовує "Спрощенку" з об'єктом оподаткування "доходи". Виручка від реалізації за 1 квартал 2006 року склала 260000 рублів. У березні 2006 р. товариство отримало безоплатно від свого партнера новий верстат для шліфування деталей. Припустимо, що ринкова ціна такого верстата - 46 700 руб.
Розрахувати податок за 1 квартал 2006
<...
