раці працівників, планування фонду заробітної плати;
? Неточності при визначенні планів і обсягів реалізації товару;
· Наявність найбільш повноцінною і кваліфікованої роботи в галузі управління грошовими потоками підприємства дозволяє виявляти наявні фінансові резерви, тим самим скорочуючи частку позикових коштів;
· Саме посредствам повноцінного та ефективного управління грошовими коштами компанії, здійснюється збільшення швидкості обороту капіталу компанії.
Комплексний підхід до управління грошовими потоками підприємства дозволить вирішити єдину задачу, що включає:
зведення до мінімуму ризиків неплатежів і взаємозалежних з ними інших фінансових ризиків;
підтримання мінімального наявності грошових коштів, достатнього для безперебійного здійснення діяльності підприємства;
забезпечення необхідної ліквідності;
підтримання заданого рівня рентабельності;
забезпечення фінансової стійкості.
Управління грошовими потоками охоплює основні аспекти управління діяльності компанії (рис. 13).
Рис. 13. Управління грошовими потоками підприємства
Тому основними напрямки вдосконалення управління грошовими потоками виступають вдосконалення управління:
· необоротні активи;
· товарно-матеріальними запасами;
· дебіторською та кредиторською заборгованостями;
· кредитами;
· власним капіталом.
Вироблення заходів щодо оптимізації управління грошовими потоками в ЗАТ ЗАТ «Еліс-К» базуватиметься на наступних принципах функціонування системи управління грошовими потоками:
- прискорення і оперативний збір грошових приток;
- централізацію коштів, що надійшли;
- контроль над терміном здійснення грошових відтоків;
- прогнозування грошової позиції;
- оптимізацію використання тимчасових надлишкових грошових коштів;
- збір своєчасної інформації;
- впровадження систем і послуг, необхідних для спостереження, контролю за грошовою позицією компанії і подальшого управління.
З метою збільшення чистого грошового потоку рекомендується також вжити таких заходів:
- зростання чистого прибутку;
- збільшення суми амортизації основних засобів і нематеріальних активів;
- зменшення дебіторської заборгованості;
- зменшення запасів і ПДВ по придбаних цінностей;
- збільшення суми інших надходжень;
- скорочення виплат по короткострокових кредитах і позиках;
- зменшення інших витрат.
Розглянемо заходи щодо оптимізації управління грошовими потоками і розрахуємо передбачуваний ефект від їх реалізації:
. Збільшення якості фінансового планування та фінансування пропонується складання щомісячних планів, що базуються на затвердженому бюджеті доходів і витрат Товариства на рік і контроль їх виконання. У ЗАТ «Еліс-К» необхідно задіяти трирівневу система фінансового планування та обліку виконання фінансових планів, яка забезпечить якість і взаємоув'язки фінансового планування з бюджетом доходів і витрат і з планами вкладень.
У рамках контролю за цільовим використанням коштів необхідно налагодити систему збору оперативної інформації, яка дозволяє відстежувати всі платежі організації. В рамках даної системи, для перевірки обгрунтованості платежів щодня необхідно отримувати звітність про проведені операції.
Заходи щодо вдосконалення управління фінансами мають своєю метою підвищення ефективності діяльності Товариства шляхом планування і здійснення економічно обґрунтованих витрат, досягнення раціонального співвідношення між витратами і досягнутими результатами в реалізації фінансових планів Товариства, досягнення оптимальної величини витрат, достатньої для функціонування та перспективного розвитку Товариства. Контроль за цільовим використанням коштів забезпечується складанням фінансових планів на підставі бюджету доходів і витрат, а також виробничих планів поточного, капітального ремонту і капітальних вкладень, системою щоденного оперативного фінансового обліку та контролю виконання платежів.
Підвищення якості фінансового планування та фінансування дозволить здійснити централізацію управління рухом грошових коштів, консолідувати грошові потоки і збільшити ефект...
