ивність витрат. На основі методу експертних оцінок спробуємо оцінити ефект для чистого грошового потоку від реалізації даних заходів в ЗАТ «Еліс-К» за 2015 в таблиці 15.
Таблиця 15 - Оцінка ефекту від підвищення якості фінансового планування та фінансування ЗАТ «Еліс-К» в 2015 р, в тис. руб.
ПоказательРезультат підвищення ефективності планування та фінансування (експертна оцінка) 2015ІзмененіеДо внедреніяПосле внедреніяв тис. руб.в% Чистий прибуток організаціі3% 166 000,00170 980,004 980,00103,00Ізмененіе дебіторської заборгованості - 10% - 139940,00-162 000,0018 000,0090,00Ізмененіе запасів ТМЦ - 10% - 10594,00-11 653,001059,4090,00Чістий грошовий поток10% +95000,00104 500,009 500,00110,90
Підвищення ефективності управління грошовими потоками за рахунок збільшення якості фінансового планування та фінансування за експертними оцінками дозволить збільшити чистий грошовий потік на 10% в перший рік впровадження системи. Це повинно відбутися за рахунок зниження дебіторської заборгованості і запасів ТМЦ на 10%, а також збільшення кредиторської заборгованості на 8% (при цьому всі договірні зобов'язання повинні бути дотримані). Також планується збільшення чистого прибутку організації на 3% за рахунок прискорення оборотності.
Таким чином, підвищення ефективності планування та фінансування, відстеження руху грошових потоків та аналізу з одного боку, вимагає від організації мобілізації управлінського потенціалу всіх учасників процесу, а також досить значних витрат часу і праці, проте вже за перший рік функціонування може бути отриманий ефект збільшення чистого грошового потоку на +9500 тис.руб. При цьому, підвищиться прозорість руху грошових потоків, контроль за кожною сумою витрат коштів, оперативне отримання даних по надійшли доходам.
. З метою збільшення чистого грошового потоку пропонується використовувати систему знижок, що підвищить лояльність покупців і збільшить обсяг продажів. ЗАТ «Еліс-К» також рекомендується використовувати систему знижок як один із прийомів управління дебіторською заборгованістю, за допомогою якого можна ефективно управляти грошовими потоками на підприємстві.
Розрахуємо ефективність використання системи знижок як одного з методів оптимізації чистого грошового потоку організації. ЗАТ «Еліс-К» надає відстрочку покупцям після виставлення рахунку-фактури не більше 15 днів. На практиці нерідкі затримки платежів понад цей термін. Оцінимо ймовірність безнадійних боргів у групах за термінами виникнення заборгованості найбільш великих дебіторів (таблиця 16).
фінансовий управління грошовий дебіторський
Таблиця 16 - Оцінка реального стану дебіторської заборгованості, тис.руб.
ДебіториКлассіфікація заборгованості за строками вознікновеніяСумма задолж.Вероятность безнадійних долговСумма безнадійних долговРеальная в?? личина заборгованості «Кіровський» 0-30 дней2400,0256,0234,031-60 дней3000,0515,0285,061-90 дней1000,0757,592,5более 91 дня2200,122,0198,0Ітого8600,0650,5809,5 «Мегамарт »0-30 дней800,0252,078,031-60 дней1300,056,5123,561-90 дней450,0753,341,6более 91 дня500,15,045,0Ітого3050,0616,8288,1« Квартал »0-30 дней1600,0254,0156 , 031-60 дней00,050,00,061-90 дней00,0750,00,0более 91 дня1150,111,5103,5Ітого2750,0615,5259,5ООО «Гранд» 0-30 дней00,0250,00,031-60 дней400,052,038,061-90 дней650,0754,860,1более 91 дня1100,111,099,0Ітого2150,0817,8197,1ОАО «Сервіс» 0-30 дней400,0251,039,031-60 дней300,051,528,561-90 дней500,0753,746,2более 91 дня600,16,054,0Ітого1800 , 0712,2167,7ООО «Нікол» 0-30 дней400,0251,039,031-60 дней620,053,158,961-90 дней250,0751,823,1более 91 дня250,12,522,5Ітого1520,068,4143,5ОАО «Центро-поставка» 0-30 дней300,0250,729,231-60 дней00,050,00,061-90 дней350,0752,632,3более 91 дня780,17,870,2Ітого1430,0811,1131,8ООО «Царицин» 0-30 дней500,0251,248,731-60 дней00,050 , 00,061-90 дней00,0750,00,0более 91 дня00,10,00,0Ітого500,0251,248,7ОАО «Рестор» 0-30 дней00,0250,00,031-60 дней350,051,733,261-90 дней00,0750,00,0более 91 дня130,11,311,7Ітого480,063,344,9ОАО Оптимум 0-30 дней00,0250,00,031-60 дней00,050,00,061-90 дней00,0750,00,0более 91 дня490,14,944,1Ітого490,14,944,1Всего22770,06141 , 82135,1
Максимальний розмір знижок - 5%.
Для стимулювання оплати дебіторами заборгованості можна застосувати наступну градацію знижок:
- оплата в момент поставки товару: знижка 5%
- оплата до 5 днів після поставки товару: знижка - 4,5%
- від 6 до 10 днів - 3,5%
- від 11 до 15 днів - 3%
- від 16 до 20 днів - 2,5%
- від 21 до 25 днів - 2%
- від 26 до 35 днів - 1,5%
- від 36 до 45 днів - 1% ...
