люн» в тис. р.
ПоказательПредидущій годОтчетний годІзмененіе (+, -) Темп росту,% 1 Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, услуг6 тисячі сімсот сорок чотири 797-1 37777,702 Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, услуг5 5144958-55689,923 Валова прібиль660 (161) - 821-24,394 Прибуток (збиток) від продаж660 (161) - 821-24,395 Інші расходи74-357,146 Прибуток (збиток) до налогообложенія653 (165) - 818-25,277 Поточний податок на прібиль199- -199-8 Чистий прибуток (збиток) звітного періода454 (165) - 619-36,34 Джерело: звіт з фінансово-господарської діяльності ТОВ «Налюн» за 2009-2011 рр.
Дані таблиці 6 дозволяють побачити, що в звітному році в порівнянні з попереднім відбулося зменшення прибутку від продажів на 821 тис. р., прибутку до оподаткування - 818 тис. р., чистого прибутку - на 619 тис. р. Негативна динаміка результату від звичайних видів діяльності склалася внаслідок випереджаючого зниження виручки від продажів у порівнянні з собівартістю проданих товарів, робіт, послуг.
Звіт про зміни капіталу містить інформацію про структуру та рух власного капіталу, а також створюваних організацією резервів.
Виручка за 3 останніх попередніх роки склала 8,2 млн. р.
Ця організація є платником податків з податку на додану вартість, так як здійснює реалізацію кухонних і комп'ютерних столів на території Нижегородської області і виконує будівельно-монтажні роботи власними силами (господарським способом). Організація обчислює податок за ставками 18%, 18%/118%.
За звітний період (I кв. 2012 року) ТОВ «Налюн» здійснювала наступні операції:
Таблиця 7 - Господарська діяльність ТОВ «Налюн»
Зміст операцііДебет счетовКредіт счетовСумма, р.- реалізована продукція ТОВ «Компас» - ПДВ - отримані грошові кошти на розрахунковий счет62 90.3 5190.1 68.2 62366207 55862 366207- реалізовано 15 комп'ютерних столів за ціною 7100 р. за стіл магазину «Меблі плюс» - ПДВ - отримані грошові кошти на розрахунковий счет62 90.3 5190.1 68.2 62125670 19170 125670- реалізовано 30 кухонних столів за ціною 4 650 р. за стіл ТОВ «Наталі» - ПДВ - отримані грошові кошти на розрахунковий счет62 90.3 5190.1 68.2 62164610 25110 164610- реалізовано 13 комп'ютерних столів за ціною 8320 р. за стіл і 41 кухонних столів за ціною 4 320 р. оптовому магазину «Метр» - ПДВ - отримані грошові кошти на розрахунковий счет62 90.3 5190.1 68.2 62336630 51350 336630- відпущені матеріали зі складу на будівництво складу - виділено ПДВ по матеріалам08 1910 60725700 110700начіслена амортизація по основних засобів, які при строітельстве08025000начіслена заробітна плата рабочім0870240000завершенний будівництвом склад прийнятий на учет.0108970700- отриманий авансовий платіж від ТОВ «Ейр» - нарахований ПДВ з отриманого аванса51 +6262 68224200 34200отгружена продукція ТОВ «Компас» - отриманий авансовий платіж від оптового магазину «Метр» - нарахований ПДВ з отриманого аванса51 +6262 68177000 27000продукція відвантажена покупателюорганізація придбала для виробництва виробів обладнання: - перераховані кошти постачальнику - оприбутковано устаткування - врахований ПДВ - ПДВ врахований у вартості придбаного обладнання - обладнання введено в експлуатацію; 60 08 19 08 0151 60 60 19 08900000 762712 137288 137288 900000 транспортна організація поставила обладнання: - вступив рахунок транспортної організації за доставку обладнання - ПДВ - оплачений рахунок транспортної організації - відображено ПДВ до заліку бюджетом за транспортні услугі10 19 60 6860 60 51 194237 763 5000 763- придбані і оприбутковані матеріали у ТОВ «Будліс» - ПДВ - оплачено постачальнику за матеріали - відображено ПДВ до заліку бюджетом по матеріалам10 19 60 6860 60 51 19141525 25475 167000 25475 Джерело: звіт з фінансово-господарської діяльності ТОВ «Налюн» за 2009-2011 рр.
Визначимо податкову базу за звітний період (I кв. 2012 року) при реалізації товарів (робіт, послуг), які оподатковуються за ставкою 18%:
Визначимо податкову базу по ПДВ при виконанні будівельно-монтажних робіт господарським способом:
Визначимо податкову базу по ПДВ з авансових платежів в рахунок майбутніх поставок:
Розрахунок суми податку при реалізації товарів:
сума обчисленого податку=НБ18%
сума обчисленого податку=84162518%=+151493 р.
Розрахунок суми податку з авансових платежів:
сума обчисленого податку=
сума обчисленого податку=
Розрахунок суми податку при будівництві:
сума обчисленого податку=НБ18%
сума обчисленого податку=86000018%=154800 р.
Загальна сума обчисленого податку=151 493 + 51 864 + 154 800=358 157 р.
Згідно ст.171 НК РФ ТОВ «Налюн» має право зменшити загальну суму ПДВ н...
