а суми податкових відрахувань.
ПБ=900000 + 5000 + 167000=1072000 р.
Розрахунок суми податку при придбанні товарів (робіт, послуг):
сума обчисленого податку=НБ18%
сума обчисленого податку=90847518%=163525 р.
Сума податку, що підлягає податковому відрахуванню по придбаних товарах (роботах, послугах)=163525 р.
Податковий відрахування з авансових платежів, так як відбулося відвантаження продукції покупцю: сума податку, що підлягає податковому відрахуванню з авансових платежів=51 864 р.
Загальна сума податкових відрахувань=51864 + 163525=215389 р.
Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету=358157-215389=142768 р.
ТОВ «Налюн» повинна була представити податкову декларацію з ПДВ у строк не пізніше 20 квітня 2012 року і в цей же строк повинна була сплатити податок до бюджету.
ТОВ «Налюн» має право на застосування спеціальних податкових режимів, а саме перейти на спрощену систему оподаткування. Але це буде не вигідно, так як вона працює з оптовими організаціями. А оптова організація тоді не зможе отримати податкове вирахування щодо придбаним у ТОВ «Налюн» товарам (роботам, послуг), так як ТОВ «Налюн» буде застосовувати спрощену систему оподаткування.
Варто відзначити, що з 01.01.2011 до 31.12.2011 року ТОВ «Налюн» застосовувало спрощену систему оподаткування з об'єктом оподаткування - дохід.
2.2 Порядок проведення та документальне оформлення виїзних і камеральних податкових перевірок, проведених ТОВ «Налюн»
Загальні правила проведення податкових перевірок (камеральних і виїзних) регламентуються ст. 87 Податкового Кодексу РФ, відповідно до якої перевірка може бути проведена у платника податків (як юридичної, так і фізичної особи, у тому числі здійснює підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи), платника зборів та податкового агента.
Посадова особа податкового органу, що проводить податкову перевірку, вправі витребувати у особи необхідні для перевірки документи за допомогою вручення цій особі (його представнику) вимоги про подання документів.
истребуемая документи подаються у вигляді завірених перевіряється особою копій. Копії документів організації засвідчуються підписом її керівника (заступника керівника) та (або) іншої уповноваженої особи та печаткою цієї організації. У разі необхідності податковий орган має право ознайомитися з оригіналами документів.
Документи, які були витребувані в ході податкової перевірки, подаються протягом 10 днів з дня вручення відповідної вимоги. У випадку, якщо перевіряти особу не має можливості представити истребуемую документи протягом 10 днів, воно протягом дня, наступного за днем ??отримання вимоги про подання документів, письмово повідомляє перевіряючих посадових осіб податкового органу про неможливість подання в зазначені терміни документів із зазначенням причин, по яким истребуемую документи не можуть бути представлені у встановлені терміни, і про терміни, протягом яких перевіряти особу може уявити истребуемую документи.
Протягом двох днів з дня отримання такого повідомлення керівник (заступник керівника) податкового органу має право на підставі цього повідомлення продовжити терміни подання документів або відмовити в продовженні термінів, про що виноситься окреме рішення.
Відмова особи, що перевіряється від подання запитуваних при проведенні податкової перевірки документів або неподання їх у встановлені терміни визнаються податковим правопорушенням і тягнуть за собою відповідальність, передбачену статтею 126 Податкового Кодексу.
У разі такої відмови або неподання зазначених документів у встановлені терміни посадова особа податкового органу, що проводить податкову перевірку, виробляє виїмку необхідних документів [14, с.138].
В ході проведення податкової перевірки податкові органи не вправі витребувати у особи документи, раніше представлені в податкові органи при проведенні камеральних або виїзних податкових перевірок даного особи, що перевіряється. Зазначене обмеження не поширюється на випадки, коли документи раніше представлялися в податковий орган у вигляді оригіналів, повернутих згодом перевіряється особі, а також на випадки, коли документи, представлені в податковий орган, були втрачені внаслідок непереборної сили.
Виїмка документів і предметів проводиться на підставі мотивованої постанови посадової особи податкового органу, що здійснює виїзну податкову перевірку. Зазначена постанова підлягає затвердженню керівником (його заступником) відповідного податкового органу. Не допускається виробництво виїмки документів і предметів у нічний час [15, с.20].
Виїмка документів і предметів проводиться в присутності понятих та осіб, у яких виробляється виїмка документів і предметів. У необхідних випадках для участі у виробництві виїмки запрошується фахівець. До початку виїмки посадова ...
