При проведенні аналізу спочатку з'ясовується загальна картина факторів, що вплинули на зміну залишку грошових коштів за рахунок поточної діяльності.
надходження грошових коштів по поточній діяльності в 2008 і 2009 роках формуються, практично цілком, за рахунок виручки від продажу товарів, продукції, робіт, послуг; динаміка надходжень в 2009 році знизилася на 27%;
грошові кошти у звітному періоді витрачаються на оплату товарів. робіт, послуг; оплату праці; сплату податків і відрахувань на соціальні потреби; динаміка витрат у 2009 році не зазнало значних змін у порівнянні з 2008 роком, а саме: перше місце займає витрати з оплати товарів, робіт, послуг, друге - з оплати праці
Надходження грошових коштів з інвестиційної діяльності складається з оплаченої виручки від продажу основних засобів та іншого майна, дивідендів і відсотків по довгострокових фінансових вкладень, надходжень у зв'язку з випуском облігацій та інших цінних паперів довгострокового характеру знизилося майже в 4 рази в порівнянні з 2008
Витрати грошових коштів з інвестиційної діяльності мають місце у зв'язку з придбанням основних засобів і нематеріальних активів, оплатою пайової участі в будівництві та іншими капітальними вкладеннями, придбанням довгострокових цінних паперів та здійсненням довгострокових фінансових вкладень. Виплатою дивідендів і відсотків за випущеними акціями та іншими довгостроковим цінним паперам. Таких операцій в аналізованих періодах не спостерігається.
Надходження у звітному періоді відбувалися за рахунок інших надходжень і дивідендів по довгострокових фінансових вкладень; витрачалися гроші в основному на придбання основних засобів і нематеріальних активів. Також не спостерігається.
Прибуток, який враховує всі результати виробничо-господарської діяльності підприємства, називається балансовий прибуток. Вона включає, - прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг), прибуток від іншої реалізації, зменшеним на суму витрат по цих операціях.
Збільшення показника виручки свідчить про те, що організація отримує все більший дохід від основної діяльності. Збільшення витрат на виробництво і збут продукції і витрат від ФХД - негативна тенденція, але вона може бути позитивною, якщо при цьому підвищується якість продукції. Зростання прибутку від продажів і чистого прибутку сприятливий і свідчить про збільшення рентабельності продукції.
У таблиці (додаток 6) узагальнені основні фінансові результати діяльності ТОВ «ЕММА» за аналізований період і аналогічний період минулого року.
За даними Звіту про прибутки і збитки за рік організація отримала прибуток від продажів близько 2 млн. руб., що склало 3,3% від виручки. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року прибуток від продажів знизився майже в 2 разів. Таке зниження відбулося через зниження виручки майже в 2 рази і собівартості в 2 рази.
Чистий прибуток не значна всього лише трохи більше 100 тис. руб.
Оцінка поточного фінансового стану показала, що ТОВ «ЕММА» бракує достатніх коштів, дуже зовні залежне підприємство. Хоча обороти грошових коштів значно високі. Найбільш важливі способи поліпшення фінансового стану підприємства це грамотна грошова політика на підприємстві. А також треба переглянути всю діяльність підприємства. Оскільки рентабельна діяльність - запорука гарного фінансового стану слід спрямувати зусилля підприємства на зростання прибутку.
3. УДОСКОНАЛЕННЯ ПОЛІТИКИ ЕФЕКТИВНОГО УПРАВЛІННЯ ДЕ?? ЕЖНИМІ ПОТОКАМИ У ТОВ «ЕММА»
. 1 Методологічні підходи щодо збільшення позитивного грошового потоку на підприємстві
З економічної точки зору основною метою діяльності компанії є максимізація її капіталу. Відповідно до фінансової концепцією капіталу, наведеною в Міжнародних стандартах фінансової звітності, капітал розглядається як синонім чистих активів або власного капіталу компанії.
Дана обставина повною мірою відноситься до об'єктів економічних відносин, що є активами. У цьому за доцільне враховувати той факт, що активи є правами на ресурси, а не ресурсами. Активи - це права на ресурси, контрольовані компанією в результаті минулих подій, від яких очікується отримання позитивних умовно-грошових потоків позитивних , ніж негативних.
Рис. 6. Два типу умовно-грошових потоків, які є ймовірним наслідком реалізації економічного рішення
Суть цього положення полягає в тому, що «оцінки одних і тих же умовно-грошових потоків, зроблені різними суб'єктами економічних відносин, внаслідок відмінностей у їх економічних інтересах, не завжди збігаються. Б...
