удь умовно-грошовий потік в економіці спочатку не є ні позитивним, ні негативним. Однак, як тільки він потрапляє в сферу інтересів певного суб'єкта економічних відносин, останній дає йому оцінку. Умовно-грошовий потік може відповідати інтересам суб'єкта економічних відносин і в такому випадку він буде оцінений ним як позитивний; а може не відповідати інтересам суб'єкта економічних відносин, - в такому випадку він буде оцінений їм як негативний ». Тобто, потік або є, або його немає. Якщо потік є, то він може здійснювати рух лише в одному з двох протилежних напрямків (див. Рис. 7).
Рис. 7. Класифікація умовних грошових відносин з точки зору економічних відносин
Разом з тим, слід зазначити, що, говорячи про оптимальне управління активами, ми, насамперед, маємо на увазі управління активами в стратегічному аспекті, пов'язане з прийняттям рішень, і залишаємо для подальшого розгляду проблеми оперативного управління активами, який передбачає прийняття рішень розрізняються лише величинами вартості, а не типами.
Для ефективного управління грошовими потоками необхідно знати яка їхня величина за певний час, які їхні основні елементи, які види діяльності генерують основний потік грошових коштів.
Таблиця 8
Заходи по збільшенню потоку коштів
МериУвеліченіе припливу грошових средствУменьшеніе відтоку грошових средствКраткосрочниеПродажа або здача в оренду необоротних активів; Раціоналізація асортименту продукції; Реструктуризація дебіторської заборгованості у фінансові інструменти; Використання часткової передоплати; Залучення зовнішніх джерел короткострокового фінансування; Розробка системи знижок для покупателейСокращеніе витрат; Відстрочка платежів за зобов'язаннями; Використання знижок постачальників; Перегляд програми інвестицій; Податкове планування; Вексельні розрахунки і взаімозачетиДолгосрочниеДополнітельная емісія акцій і облігацій; Реструктуризація компанії - ліквідація або виділення в бізнес-одиниці; Пошук стратегічних партнерів; Пошук потенційного інвестораДолгосрочние контракти, що передбачають знижки або відстрочки платежів; Податкове планування
Ми пропонуємо для систематизації обліку надходжень та витрачання грошових коштів у ТОВ «ЕММА». Скласти у форматі Ексел таблицю, наведену нижче.
Таблиця 9
Зведена відомість для обліку припливу і відтоку грошового потоку в ТОВ «ЕММА» (проект)
Договору найменування організацій та ін. поступленіяПріток (планований) Договору найменування організацій та ін. статті расходовОтток (планований) ЯнварьФевральі т.д.ЯнварьФевральі т.д.Ітого за месяцІтого за місяць
Така зведена відомість не тягне, за собою будь то фінансових вкладень. Але дасть наочну картину необхідності грошових коштів в кожному місяці. Фінансист при укладення договорів надходження грошових коштів буде в договорах ставити ті місяці оплати, в яких необхідні виробляти якісь значні виплати, а за договорами витрачання ті місяці, в яких буде надходження грошових коштів.
Економічний ефект від цього заходу очевидний:
. Чи не будуть виставлені пені, штрафи і неустойки.
. З точки зору економії по виплатах податку на додану вартість. (Ми знаємо, що проводку Дт68 ДТ 19 списання податку можна зробити: якщо ми оплатили товар, роботу і послуги і списали у виробництво)
. 2 Ефективність введення нової виробничої лінії з виготовлення жалюзі і рулонних штор для ПВХ-вікон
При покупці пластикового вікна lt; # justify gt; жалюзі для пластикових вікон і
рулонні штори.
Далі буде розглянута доцільність відкриття додаткової виробничої лінії з виготовлення жалюзі і рулонних штор для ПВХ-вікон. Слід відзначити і ті додаткові переваги, які виникають при відкритті даного виробництва:
1. виробництво жалюзі і рулонних штор не вимагають великої площі;
2. жалюзі служать менше, ніж вікна: клієнтові швидше знадобляться нові жалюзі;
. для виробника вікон рулонна штора - шанс запропонувати клієнту не тільки функціональне (ПВХ-вікно), але і дизайнерське рішення;
. легкість в навчанні персоналу і легкість в монтажі;
. наявність жалюзі і штор в асортименті підвищує продажі вікон - це можливість запропонувати клієнтові те, чого поки немає в інших.
Складемо кошторис витрат на устаткування для виробництва жалюзі для ПВХ-вікон. Дані представлені в таблиці 9:
Джерелом фінансування даного проекту є власні кошти (за рахунок нерозподіленого прибутку)...
