від 5 серпня 1996 р. N 149 "Про порядок оцінки вартості чистих активів акціонерних товариств ". У разі, якщо при визначенні показника чистих активів виявляється негативний результат, дані по рядку 185 відображаються зі знаком мінус. Організації, що отримали у звітному році кошти з бюджету та позабюджетних фондів, звіт про їх витрачання представляють у рядках 160-173 у вигляді довідки. p>
(6.4) Звіт про рух грошових коштів (форма N 4) Зразок форми звіту про рух грошових коштів:
Відомості про рух грошових коштів організації, які обліковуються на рахунках бухгалтерського обліку 50 "Каса", 51 "Розрахунковий рахунок ", 52" Валютний рахунок ", 55" Спеціальні рахунки в банках ", представляються у валюті Російської Федерації.
У разі наявності (руху) грошових коштів в іноземній валюті спочатку складається розрахунок в іноземній валюті за кожним її виду. Після цього дані кожного розрахунку, складеного в іноземній валюті, перераховуються за курсом Центрального банку Російської Федерації на дату складання бухгалтерської звітності. Отримані дані по окремих розрахунками підсумовуються при заповненні відповідних рядків форми.
Розділи 2 "Надійшло коштів" і 3 "Направлено грошових коштів" форми складаються в розрізі поточної діяльності, інвестиційної діяльності та фінансової діяльності організації.
При цьому для цілей складання Звіту про рух грошових коштів розуміється:
а) під поточною діяльністю - діяльність організації, має на одержання прибутку як основної мети або не має отримання прибутку як такої мети у відповідності з предметом і цілями діяльності, тобто виробництвом промислової продукції, виконанням будівельних робіт, сільським господарством, торгівлею, громадським харчуванням, заготівлею сільськогосподарської продукції, здачею майна в оренду та іншими аналогічними видами діяльності;
б) під інвестиційною діяльністю - діяльність організації, пов'язана з капітальними вкладеннями організації у зв'язку з придбанням земельних ділянок, будинків і іншої нерухомості, обладнання, нематеріальних активів та інших необоротних активів, а також їх продажем; з здійсненням довгострокових фінансових вкладень в інші організації, випуском облігацій та інших цінних паперів довгострокового характеру і т.п.;
в) під фінансовою діяльністю - діяльність організації, пов'язана із здійсненням короткострокових фінансових вкладень, випуском облігацій та інших цінних паперів короткострокового характеру, вибуттям раніше придбаних на строк до 12 місяців акцій, облігацій тощо
За рядками 020 - 110 відображаються суми грошових коштів, фактично надійшли на рахунки обліку грошових коштів за період початку року за реалізовані товари, продукцію, роботи, послуги, що включає реалізацію продукції, робіт, послуг обслуговуючих виробництв і господарств (підсобне господарство, житлово-комунальне господарство тощо), реалізацію іншого майна; аванси від покупців та інших контрагентів, як інші операційні і позареалізаційні доходи, суми коштів, що надійшли на рахунки їх обліку безоплатно, і т.п.
Отримання грошових коштів у банках чи інших кредитних організаціях у касу організації для господарських потреб (виплата заробітної плати, відряджень, видача підзвітних сум тощо) відбивається довідково по рядку 295 і в підсумкові показники по рядку 020 не включається.
За рядками 130 - 250 відображаються суми грошових коштів, фактично видані з каси, перераховані з розрахункового та інших рахунків організації на придбання товарно-матеріальних цінностей, оплату робіт, послуг (у тому числі у вигляді авансів) незалежно від джерела виплат, відрядження та господарські потреби, виконання зобов'язань перед бюджетом, погашення кредитів (Позик), виплату відсотків за отриманими кредитами та інші потреби. p> Довідково по рядку 296 показуються суми грошових коштів, зданих організацією в банк або іншу кредитну організацію і в підсумкові показники по рядку 120 не включаються.
При надходженні коштів від продажу іноземної валюти (Включаючи обов'язкову) на рахунки в банках або в касу організації відповідні суми відображаються по рядку 110. При цьому сума проданої іноземної валюти включається до дані по рядку 250.
При придбанні організацією іноземної валюти, перераховані грошові кошти в рублях, відображаються за рядком 250, а надходження придбаної іноземної валюти - за рядком 110. p> За наявності по рядках 110 і 250 форми N 4 істотних оборотів слід дати їх розшифровку по вписуваному рядку 111, 112, 251, 252 і т.д.
При заповненні рядків 090, 200 і 210 слід мати на увазі, що в графі 5 наводяться дані, що відносяться до довгострокових фінансових вкладеннях, а в графі 6 - короткострокових фінансових вкладень.
Довідково наводяться дані про суму грошових коштів, що надійшли в касу за готівковим розрахунком (крім сум, відображених по рядку 100), у тому числі від юридичних і фізичних осіб (рядки 280 і 290). При цьому дані про готів...
