етапі здійснимо оцінку ефективності засобів контролю у ТОВ В«МітраВ», дані тестування представимо в таблиці 2.6.
Таблиця 2.6 - Тест оцінки ефективності засобів контролю у ТОВ В«МітраВ»
Напрями і питання контроляОтветСимволПримечаниеЗаключен чи договір про повну матеріальну відповідальність з касиром? ДаК3Пріказ і договір відповідають встановленим требованіямСоздани чи умови, що забезпечують збереження грошових коштів? ДаК3Надлежащіе умови зберігання грошових коштів обеспечениІсключени Чи випадки підписання незаповнених чеків і платіжних документів? Ні. У чекової книжці підписані всі листи, а ключ від клієнт-банку знаходиться у бухгалтераК3Ріск контролю нізкійРегістріруются чи касові ордери в журналах реєстрації? Журнали реєстрації у організації отсутствуютК3Ріск контролю нізкійПолностью Чи заповнюються необхідні реквізити в касових документах? На деяких документах відсутня дата, є виправлення, повтори номеровК1Ріск контролю високий. Звернути увагу на оформлення документовРегулярно чи звіти касира передаються в бухгалтерію і перевіряються гол. бухгалтером? Звіти касира передаються в бухгалтерію і перевіряю ться головним бухгалтером в кінці неделіК2Ослаблен поточний контроль. Ризик контролю високійПроводятся чи раптові перевірки каси? У звітному року не проводілісьК3Ріск контролю високійІмеется чи письмове розпорядження на осіб, уповноважених ставити підписи на касових документах? ДаК3Ріск контролю нізкійПроверяется чи повнота оприбуткування поступили коштів? Вибірково, нерегулярноК2Следует перевірити повноту оприбуткування грошових средствУстановлен Чи банком ліміт каси ? (Який?) Так. Ліміт каси встановлено в розмірі 75000 руб.К2Контроль удовлетворительныйПроверяется чи цільове використання грошових коштів, отриманих у банку? ДаК2Контроль удовлетворительныйПроизводит чи касир щодня підрахунок і запис залишку грошових коштів у касовій книзі в кінці дня? ДаК3Ріск контролю нізкійРегулярно чи гол. бухгалтер звіряє дані первинних банківських документів та облікових регістрів? Звіти касира передаються в бухгалтерію і перевіряються головбухом в кінці неделіК2Ослаблен поточний контроль. Ризик контролю високійІмеется чи письмове розпорядження на осіб, яким дозволено видавати гроші на господарські потреби, й чи встановлюється на який термін? ДаК2Контроль задовільний
Виходячи з практичного досвіду, знання інформаційних систем організації, ступеня кваліфікації працівників обліку, стану внутрішнього контролю, а також особливостей формування системи бухгалтерського обліку встановлені кількісні значення вказаних градацій оцінок: К1 = 0,1; К2 = 0 , 3; К3 = 0,4;
Оцінка надійності та ефективності засобів контролю здійснюється за формулою:
ЕСК = (? К/n) * 100,
де n кількість питань в тесті.
ЕСК = (4,5/14) * 100 = 32,14%
На етапі плануванн...
