для аналізу взяті з вищенаведених таблиць.
Таблиця 2.7 - Аналіз складу, структури і динаміки витрат організації ТОВ «СК« Оніка »
ПоказателіБазовий період, 2 013 годОтчетний період, 2014 годІзмененіеТемп зростання% сума, млн р.% до ітогусумма, млн р.% до ітогусумма, млн р.% пунктиА12345671 витрати за видами деятельності135996,1235698 + 997 + 1 , 9173,42 операційні расходи392,8120,5-27-2,330,83 позареалізаційні расходи151,1351,5 + 20 + 0,4233,34 Разом расходов14131002403100 + 990-170
Аналізуючи дані таблиці 2,7 необхідно відзначити, що витрати організації збільшилися у звітному періоді на 70% і склали 2403 млн р. Найбільшу питому вагу в сукупних витратах займають витрати за видами діяльності. У 2013 р вони склали 96,1% або 1359 млн р., А в 2014 р - 98% або 2356 млн р. Зростання витрат за видами діяльності на 997 млн ??р. обумовлений зростанням обсягу наданих робіт і збільшенням їх собівартості. Операційні ж витрати знизилися в звітному періоді в порівнянні з базовим на 27 млн ??р. або на 2,3%. Дана динаміка є для організації позитивною. Негативним фактом є зростання позареалізаційних витрат на 25 млн р. Для усунення даного факту необхідно стежити за надходженням коштів від дебіторів.
Виходячи з аналізу, представленого в таблиці 2.7, можна зробити висновок, що структурна динаміка витрат ТОВ «СК« Оніка »представлена ??першим типом, оскільки найбільшу питому вагу в структурі складають витрати по звичайних видах діяльності, темп їх приросту становить 73,4%. Дана ситуація є позитивною і сприяє стабілізації основних видів діяльності організації.
Вихідна інформація для аналізу факторів, що впливають на зміну витрат організації ТОВ «СК« Оніка »представлена ??в таблиці 2.8.
Таблиця 2.8 - Вихідна інформація для аналізу витрат
ПоказателіБазовий період, 2 013 годОтчетний період, 2014 годІзмененіеабсолютноев% А12341 Витрати за видами діяльності в т ч.: 13592356 + 997 + 73,41.1 податки і збори від реалізації товарів, робіт, услуг259568 + 309 + 119, 31.2 собівартість реалізованих товарів, продукції, робіт, услуг11001788 + 688 + 60,72 Операційні расходи3912-27-69,23 Позареалізаційні расходи1535 + 20 + 166,74 Витрати предпріятія14132403 + 990 + 70
Алгоритм розрахунку впливу факторів на зміну витрат підприємства і сума впливу представлені в таблиці 2.9.
Таблиця 2.9 - Розрахунок впливу факторів на зміну витрат підприємства
ПоказателіРасчет впливу факторовУровень впливу фактора, млн р.алгорітмціфровой расчет1 Зміна витрат за видами діяльності (? РP) в т. ч.: Рp1-Рp02356-1359 + 9971.1 зміна податків і зборів (? Н) Н1-Н0568-259 + 3091.2 зміна собівартості (? С) С1-С01788-1100 + +6882 Зміна операційних доходів (? Роп) Роп1-Роп012-39-273 Зміна позареалізаційних доходів (? Рвн) Рвн1-Рвн035-15 + 204 Зміна загальних витрат підприємства (? Р) Р1-Р02403-1413 + 990 Дані таблиці 2.10 показують, що витрати організації ТОВ «СК« Оніка »збільшилися в сумі на 990 млн р. в результаті зростання витрат за видами діяльності на 997 млн ??р. Зростання даних витрат обумовлений зростанням собівартості реалізованої продукції, робіт, послуг на 688 млн р. і збільшенням податкових відрахувань на 309 млн р. Даний факт є негативним і вимагає пошуку резервів. Також негативний вплив на зміну витрат організації ТОВ «СК« Оніка »надали позареалізаційні витрати, а саме їх зростання на 20 млн р. Позитивним фактором, що зробив вплив на зміну витрат організації є операційні витрати організації, а саме їх зниження на 27 млн ??р.
2.3 Розроблені рекомендації забезпечення збільшення доходів і зниження витрат ТОВ «СК» Оніка »»
Проведений факторний аналіз доходів підприємства дозволяє виявити резерви збільшення доходів. Так, оскільки основний вплив на зміну доходів даної організації надають доходи від реалізації, а саме виручка від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг, то резервами збільшення даних доходів будуть:
) збільшення обсягу надаваних будівельно-монтажних робіт;
) зростання цін на надавані будівельні послуги;
) поліпшення якості надаваних робіт і послуг.
Резерв збільшення доходів від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг за рахунок збільшення обсягу надаваних будівельно-монтажних робіт розраховується за формулою (3):
Р? Dv =? (Вi * Vкi), (3)
де: Р? Dv - резерв збільшення доходів від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг за рахунок збільшення обсягу надаваних будівельно-монтажних робіт;
Вi - планова сума виручки за i-ю надану послугу;
Vкi - кількість додатк...
