8272краткосрочная - всего1032539012793271В тому числі: розрахунки з постачальниками та підрядниками 43060 тридцять один тисячі шістсот сімдесят дві 36746аванси полученние414957837930Расчети по податках і сборам15951332619522кредиты3442118283-займы623535704605прочая137931749224468Долгосрочная- Всего207447185001
Величина кредиторської заборгованості з урахуванням кредитів і позик за три аналізованих періоду має тенденцію до зниження. Однак безпосередньо кредиторська заборгованість збільшилася з 2010р. до 2012р. на 26069 тис. руб. або на 41,6%. Цей спад був викликаний наступними факторами:
зменшилася заборгованість перед постачальниками і підрядчиками на 6 314 тис. рублів (з 43060 тис. рублів до 36746 тис. рублів) або на 14,6%;
збільшилася заборгованість перед персоналом організації на 6104 тис. рублів (з 7156 тис. рублів до 13260 тис. рублів) або на 85,3%;
збільшилася заборгованість перед державними позабюджетними фондами на 784 тис. рублів (з 1992 тис. рублів до 2776) або на 39,35%;
збільшилася заборгованість з податків і зборів на 17927 тис. рублів (від 1595 тис. рублів до 19522 тис. рублів); ??
збільшилася заборгованість по іншим кредиторам на 7569 тис. рублів (з 8 793 до 16 362 тис. рублів) або на 86%.
Таблиця 15 - Аналіз кредиторської заборгованості
Види оборотних средств201020112012ізмененія в 2011 г.Ізмененія в 2012 г.тис. руб. % тис. руб.% тис. руб.% Абс.ізм. (+, -)% Абс.ізм. (+, -)% 1. Кредиторська задолженность6259710068274100886661005677203921.1. Постачальники і подрядчікі4306068,73167246,33674641,4-11388-22,45074-4,91.2. Заборгованість перед персоналом організаціі715611,4861212,61326014,914561,246482,31.3.Задолженность перед гос.внебюджет. фондамі19923,221003,0727763,1370108-0,136760,061.4. Заборгованість з податків і сборам15952,51332619,51952222117311761960,51.5. Інші кредітори8793141256418,41636218,437714,437980
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості в днях дорівнює 45,88 в 2010р .; 32,75 в 2011р .; 36,64 в 2012р. Скорочення часу оборотності кредиторської заборгованості є позитивною тенденцією в роботі підприємства.
Для здійснення ефективної діяльності будь-якому підприємству необхідно проводити аналіз своєї діяльності, щоб була можливість виявити недоліки своєї роботи та вжити заходів щодо їх ліквідації.
Проаналізувавши баланс платіжної готовності ВАТ «Се?? пуховхлеб », можна побачити, що на підприємство має місце перевищення платіжних засобів над платіжними зобов'язаннями.
Аналіз ліквідності показав, що протягом трьох років підприємство не може погасити середньострокові і довгострокові зобов'язання, однак можливість погашення короткострокових зобов'язань залишилося, що може бути достатнім аргументом до залучення короткострокових кредитів і позик з метою усунення іммобілізації.
У процесі аналізу фінансової стійкості підприємства було виявлено, що політику компанії з фінансування оборотних коштів, а також фактори, які можуть спричинити зміну в політиці фінансування оборотних коштів і оцінка ймовірності їх появи можна визначити як оптимізацію складу оборотних коштів.
Проводячи аналіз типу фінансової стійкості підприємства в динаміці, помітно зниження фінансової стійкості підприємства в 2011р. і збільшення в 2012р.
Як видно з таблиці 6, в 2010 і 2012 роках у підприємства достатньо власних коштів для формування запасів і витрат, а в 2011 р для фінансування запасів і витрат підприємство використовує власні, а також довгострокові і короткострокові позикові кошти. Підприємство з метою створення сприятливих передумов для фінансування оборотних коштів послідовно проводить політику, спрямовану на оптимізацію запасів, здійснює податкове планування.
Аналіз фінансової стійкості за відносними показниками, представлений в таблиці 7 говорить про те, що, за поданими в таблиці показниками, в 2012 р в порівнянні з 2010 роком ситуація на ВАТ «Серпуховхлеб» значно покращилася.
2.3 Оцінка управління процесом формування і використання грошових коштів підприємства
Однією з головних умов нормальної діяльності підприємства є забезпеченість коштами, оцінити яку дозволяє аналіз грошових потоків, основне завдання аналізу полягає у виявленні причин нестачі (надлишку) грошових коштів, визначенні джерел їх надходжень і напрямків використання.
При аналізі потоки грошових коштів розглядаються за трьома видами діяльності: основна, інвестиційна та фінансова. Такий поділ дозволяє визначити, який питома вага прибутків, отриманих від кожної з видів діяльності. Подібний аналіз допомагає оцінити...
