перспективи діяльності підприємства.
Основна діяльність - це діяльність підприємства, що приносить йому основні доходи, а також інші види діяльності, не пов'язані з інвестиціями й фінансами. Нижче наведені основні напрямки припливу і відтоку грошових коштів з основної діяльності підприємства (табл. 16).
Оскільки основна діяльність є головним джерелом прибутку, вона повинна бути основним джерелом грошових коштів.
Таблиця 16 - Основні напрямки припливу і відтоку грошових коштів ВАТ «Серпуховхлеб» по основній діяльності
ПрітокОтток1.Виручка від продажу продукції, робіт, послуг 2.Прочіе надходження (повернення сум від постачальників; сум, виданих підзвітним особам) 1.Платежі по рахунках постачальників на оплату придбаних товарів, робіт і послуг 2. Виплата заробітної плати 3.РАСЧЕТ з бюджетом по податках і зборах 4.Расчет з позабюджетними фондами 5.Прочіе витрати (відсотки по кредиту)
Відомості про рух грошових коштів, пов'язаних з інвестиційною діяльністю відображають витрати на придбання ресурсів, які створять в майбутньому приплив грошових коштів та отримання прибутку.
До інвестиційної діяльності можна віднести операції з купівлі-продажу цінних паперів та інших фінансових вкладень.
Фінансова діяльність - це діяльність, результатом якої є зміни в розмірі та складі власного капіталу і позикових коштів підприємства. Вважається, що підприємство здійснює фінансову діяльність, якщо воно отримує ресурси від засновників, повертає ресурси засновникам (виплата дивідендів), бере позики у кредиторів і виплачує суми, отримані в якості позики. Інформація про рух грошових коштів, пов'язаних з фінансовою діяльністю дозволяє прогнозувати майбутній обсяг грошових коштів, на який будуть мати права постачальники капіталу підприємства.
Необхідно відзначити, що підприємство «Серпуховхлеб» здійснює всі види діяльності.
Рух грошових коштів ВАТ «Серпуховхлеб» за даними звіту про рух грошових коштів представимо у (Додаток 7)
Дані руху грошових коштів (Додатки 7) показують, що чистий грошовий потік за аналізований період варіює, за 2011 р в цілому по підприємству він збільшився на 75 тис. руб., однак його значення негативно і одно (- 867 тис.руб.). У 2012 р чистий грошовий потік склав 4 655 тис.руб., Збільшення склало 7552 тис.руб. У 2010 р на частку виручки від продажів в загальній сумі поступили коштів з основної діяльності доводилося 99%, в 2011 р в натуральному вимірі її значення збільшилося, однак у процентному знизилося до 78,7% внаслідок збільшення інших надходжень, в 2012 г. простежувалася та ж тенденція що і в 2011р.
Частка спрямованих коштів на оплату придбаних товарів, робіт, послуг за аналізований період у натуральному вираженні збільшувалася з 314651 тис.руб. в 2010 р до 443 879 тис.руб. в 2012р., однак у процентному вираженні частка спрямованих коштів на оплату товарів знижувалася в загальному обсязі спрямованих грошових коштів з основної діяльності. За аналізований період спостерігається збільшення спрямованих грошових коштів на оплату праці (на 387155 тис. Руб. В 2011р., На 54 625 тис.руб. В 2012р.), На розрахунки з податків і зборів в 2011р. витрачено менше коштів (на тисячі дев'ятсот тридцять три тис. руб.) в 2012р. в порівнянні з 2011р. виплати по податках і зборах збільшилися (на 42702 тис. руб.), інші виплати збільшилися (на 171 655 тис.руб.) в 2011р. і (на 32891 тис. руб.) в 2012р.
За 2011 р і 2012р. стався приплив грошових коштів ВАТ «Серпуховхлеб» по основній діяльності.
Слід зазначити, за 2010-2012 рр. ВАТ «Серпуховхлеб» здійснювало всі види діяльності.
Позитивним моментом є перевищення припливу сукупних коштів над відтоком в 2010р., 2011р., 2012р. це є обов'язковим фактором для фінансової стабільності підприємства.
При аналізі ефективності використання грошових коштів ВАТ «Серпуховхлеб» необхідно розрахувати їх оборотність за весь аналізований період 2010-2011 рр. і 2011-2012рр. (табл.17).
Таблиця 17 - Оборотність грошових коштів ВАТ «Серпуховхлеб» за 2010-2012 рр.
ПоказателіГодиІзмененіе 2011/2010 (+, -) Зміна 2012/2011 (+, -) 2010201120121.Виручка від продажів, тис.руб. 2.Денежние кошти, тис.руб. 3.Коеффіціент оборотності грошових коштів, оборотов491207 +3764 +130,5719176 2897 +248,2770896 7552 102,1 + 227969 - 867 + 117,7 + 51720 +4655 - 146,1
Дані таблиці показують, що значення коефіцієнта оборотності грошових коштів підприємства знизився (102,1 пункту), це пов'язано з тим, що керівництво підприємства намагається не в повному обсязі використовувати наявні грошові кошти, щоб погасити кредиторську заборговані...
