у, навіть самому убогому вигляді.
Складання БДДС покликане забезпечити безумовну збалансованість надходжень і використання коштів підприємства або фірми на майбутній період. Якщо в бюджеті доходів і витрат в якісь періоди можуть бути заплановані збитки (по суті, вони неминучі, якщо мова йде про становлення нового бізнесу або великої технічної реконструкції виробництва, наприклад) в розрахунку на те, що майбутня прибуток перекриє збитки минулих років, то в БРГК всі надходження грошових коштів у будь-який час повинні перевищувати їх використання в той же період. Так зване кінцеве сальдо в БДДС має бути обов'язково позитивним. Негрошовий потік повинен бути позитивним, а саме кінцеве сальдо.
БДДС складається на весь бюджетний період з максимально можливою деталізацією всередині нього. Складати даний бюджет індикативно на термін більше одного року можливе і доцільне лише в певних випадках, коли потрібно більш жорсткий контроль за ліквідністю операцій. Наприклад, коли реалізація бізнесу вимагає постійного залучення зовнішніх фінансових ресурсів. Усередині бюджетного періоду БДДС в принципі повинен мати більш детальну розбивку на підперіоди, ніж БДР, оскільки його головне завдання - забезпечити планування бізнесу та контроль за його ліквідністю, розрив якої (тобто утворення від'ємного кінцевого сальдо) небажаний навіть на один день.
Тому, якщо БДіР складається з помісячною розбивкою, то БДДС також повинен мати як мінімум помісячну розбивку, а краще - детальнішу (Наприклад, подекадну, потижневу, а краще - по банківських днях, хоча б на перші один-шість місяців бюджетного періоду).
У теорії фінансового менеджменту при плануванні руху грошових коштів прийнято слідувати простий рекомендації: бюджет руху грошових коштів повинен відображати лише В«живіВ» гроші, а не будь-які зобов'язання. Іншими словами, те і тільки те, що ви кладете в банк або в свою кишеню після здійснення всіх розрахунків, що залишається у вас після завершення всіх контрактів, угод і фінансових операцій. Тільки тоді, коли ви будете в точності знати рух грошових коштів вашого підприємства чи фірми, можете бути цілком впевнені, що ви в змозі опанувати і взяти під контроль фінансову ситуацію у вашому бізнесі. Тому при складанні БРГК краще орієнтуватися не на абстрактні фінансові потоки, а на уявне рух розрахункового рахунку вашого підприємства і фірми. Кінцеве сальдо - це не що інше як залишок грошей на розрахунковому рахунку (плюс каса) після здійснення всіх операцій за відповідний період.
Для багатьох наших керівників, особливо старої школи, по чисто радянської традиції, головне - виробити продукцію і виштовхати її за ворота, а не мудрувати над тим, коли і в якому обсязі за цю продукцію можна отримати справжні гроші. Вони й думки не допускають про те, що для забезпечення стійкого фінансового положення підприємства взагалі випускати можна тільки те, що приносить В«живіВ» гроші. Вся інша діяльність (Держзамовлення, бартер тощо...
