і зведеного бюджету), по ньому можна судити про рентабельність виробництва (нормі прибутку), масі прибутку і можливостях погашення кредиту. З його допомогою можна розрахувати точку беззбитковості, визначити ліміти основних видів витрат, сум перерахувань вищестоящим органам управління (відрахування від прибутку, погашення загальнийорганізаційних витрат тощо) за результатами господарської діяльності на бюджетний період.
Бюджет Руху Грошових Коштів (БРГК)
Бюджет Руху Грошових Коштів (БРГК) відображає рух грошових коштів (грошові потоки) за всіма видами банківських рахунків, касі і іншим місцям зберігання грошей підприємства.
З точки зору спрямованості грошових потоків, існують два їх види:
- Надходження на підприємство
- Виплати з підприємства
Через Бюджет Руху Грошових Коштів плануються, враховуються й аналізуються:
- Спрямованість грошових потоків
- Обсяги конкретних виплат і надходжень
- Дати здійснення платежів і надходжень грошей
- Обороти грошових коштів за період (з необхідною періодичністю)
- Залишок (сальдо) грошових коштів в касі і на рахунках на конкретні дати
Все це дозволяє управляти платоспроможністю підприємства, а саме:
Підтримувати на рахунку необхідний для твори всіх запланованих платежів обсяг грошових коштів;
Уникати касових розривів - перевищень в певні періоди платежів над надходженнями;
А також знижувати рівень тимчасово вільних, тобто непрацюючих і не приносять доходу, грошових коштів, керуючи, таким чином, не тільки платоспроможністю, а й, в деякій мірі, прибутковістю підприємства.
БДДС з розбивкою по днях також іноді називають Платіжним календарем або Реєстром платежів (див. Розділ В«ПлануванняВ», пункт В«Розробка регламенту поточної коригування планів В»). Цей документ є найбільш гнучким інструментом оперативного управління готівкою.
Бюджет руху грошових коштів (БРГК, від англ. cash flow statement) - це по суті план руху розрахункового рахунку і готівкових грошових коштів у касі підприємства або фірми, що відображає всі прогнозовані надходження та списання грошових коштів в результаті господарської діяльності. Він показує можливі (передбачувані виходячи з умов договорів або контрактів) надходження авансів і передоплати за поставлену продукцію, готівкових грошових коштів, а також затримки надходжень за продукцію, відвантажену раніше (дебіторська заборгованість). Важливість цього документа в бізнесі весь час зростає. Хоча не тільки у нас, а й за кордоном ще зовсім недавно належної уваги йому в управлінні не приділялося. І сьогодні саме БДДС є головним документом у системі внутрішньофірмових бюджетів. Якщо у вас є БДіР, кошторис капітальних і початкових витрат або інвестиційний план, але всі доходи і витрати не пов'язані один з одним під часу (за термінами) і за умовами надходження і використання, то можете вважати, що бюджетування у вашій компанії немає ні в яком...
