підтверджені експортними контрактами або іншими угодами, які мають повноцінні зобов'язання експортера (позичальника) поставити, а імпортера - купити відповідну продукцію. При цьому у разі експорту закупленої продукції позичальник повинен мати підтвердження права на її вивезення (наявність ліцензії, квоти або іншої форми дозволу на експорт продукції, якщо вимагається відповідно до чинного законодавства Росії). p> З вищесказаного випливає, що одним з найважливіших етапів кредитування у банку є аналіз кредитоспроможності Позичальника.
Для аналізу фінансового стану Позичальника використовуються дані його балансу (форма № 1), звіту про фінансовий стан (форма № 2) та інші дані.
Всі оборотні активи сучасного підприємства в нашій країні можна розділити на три класи:
- грошові кошти (I);
- легко реалізовані вимоги (II);
- легко реалізовані запаси товарно-матеріальних цінностей (III).
У різних галузях народного господарства складу ліквідних коштів може дещо відрізнятися (Додаток 3). p> Для оцінки кредитоспроможності Позичальника - ВАТ В«ТатснабВ» - банк використовує три основних показника: коефіцієнт ліквідності; коефіцієнт покриття балансу; показник забезпеченості власними коштами [13].
Всі показники розраховуються на підставі балансів і звітів про фінансові результати та їх використанні за три роки з 2002 по 2005 р. (Додатки 4-6).
ВАТ В«ТатснабВ» за державним реєстром відноситься до підприємств торгівлі.
Коефіцієнт ліквідності призначений для оцінки здатності позичальника оперативно визволити з господарського обороту кошти і погасити боргові зобов'язання:
(1)
Складові дані розрахунку визначаються на підставі статей балансу, зазначених в Додатку 7, динаміка зміни коефіцієнта ліквідності представлена ​​в Додатку 10.
Оптимальне значення цього показника 0,2-1,0.
Протягом ряду років коефіцієнт ліквідності підприємства ВАТ В«ТатснабВ» перевищує оптимальне значення. Це говорить про те, що підприємство в будь-який момент часу може погасити 100% своїх короткострокових боргових зобов'язань, за рахунок наявних у наявності коштів. Проте становище підприємства таке, що у нього немає необхідності користуватися кредитами банків.
Коефіцієнт покриття використовується для оцінки межі кредитування даного клієнта. Якщо К покр менше 1, варто припинити видачу позичок або зажадати гарантію. br/>
(2)
Складові дані розрахунку визначаються на підставі статей балансу, зазначених у Додатку 8, динаміка зміни коефіцієнта покриття балансу представлена ​​в Додатку 10.
Оптимальне значення цього показника 1,0-3,0.
Отримані результати свідчать про стійкість структури балансу і здатності позичальника розрахуватися за своїми боргами, тому що протягом 3-х років цей показник не виходив з оптимального діапазону. Однак простежується тенденція зниження показника, що може бути обумовлено...
