мству, - це, по суті справи, страховий запас, призначений для покриття короткочасної незбалансованості грошових потоків. Вона повинна бути такою, щоб її вистачало для здійснення всіх першочергових платежів. Оскільки грошові кошти, перебуваючи в касі або на рахунках в банку, не приносять доходу, а їх еквіваленти - короткострокові фінансові вкладення з низькою прибутковістю, потрібно мати в наявності їх безпечний мінімум. Наявність великих залишків грошей протягом тривалого часу може бути результатом неправильного використання оборотного капіталу [7, c.684]. p align="justify"> Для оцінки збалансованості грошових потоків використовують такі показники:
коефіцієнт припливу грошового потоку;
коефіцієнт осідання грошового потоку;
коефіцієнт достатності грошових коштів;
коефіцієнт покриття відтоку грошових коштів;
коефіцієнт абсолютної ліквідності.
Коефіцієнт припливу грошового потоку характеризує темп зростання чистого грошового потоку, як за видами діяльності, так і в цілому по підприємству. p align="justify"> Коефіцієнт осідання грошового потоку характеризує ефективність операцій з надходження і вибуття грошових коштів, ступінь їх оновлення. p align="justify"> Коефіцієнт достатності грошових коштів характеризує достатність грошових коштів для здійснення операцій, пов'язаних з їх вибуттям. Дозволяє оцінити збалансованість припливу і відтоку грошових коштів в цілому по підприємству, по окремих видах діяльності та черговості платежів. Даний коефіцієнт визначається як відношення надійшли за період грошових коштів до вибулим за цей же період коштах [4, c.157]. p align="justify"> Коефіцієнт покриття відтоку грошових коштів характеризує ступінь покриття відтоку грошових коштів за рахунок їх надходження та наявності на рахунках підприємства. p align="justify"> Коефіцієнт абсолютної ліквідності підприємства характеризує ступінь погашення короткострокових зобов'язань наявними грошовими коштами. Даний показник найбільш кращий для аналізу збалансованості грошових потоків, так як він дозволяє розкрити реальну платоспроможність підприємства на дату складання бухгалтерської звітності, його можливість мобілізувати грошові кошти для покриття короткострокових зобов'язань. Показник може бути розрахований на початок і кінець періоду [4, c.157]. p align="justify"> Розглянуті вище показники аналізуються, виявляється їх динаміка в абсолютному та відносному вираженні (Додаток Н).
Як видно з таблиці, коефіцієнт припливу грошового потоку в 2009 році зменшився в порівнянні з 2008 роком на -3,5261 пункту, проте в 2010 році порівняно з 2009 роком коефіцієнт виріс на 2,64363 пункту. p align="justify"> Схожа динаміка спостерігається з коефіцієнтом осідання грошового потоку і коефіцієнтом покриття відтоку грошових коштів. У 2009 році порівняно з 2008 роком показник осідання грошового по...
