9741% 456887 457,6645% 437242 691,4745% 68617 820,503,8 % 119% 5Прочіе витрати 374 852 825,1742% 348775 020,9434% 358396 558,3437% - 16 456 266,83-5,0% 96% 6Ітого за елементами затрат898396 648,17100% 1015296 899,66100% 974799 026,82100 % 76402 378,650,0% 109%
Дані таблиці 9 показують, що у звітному році порівняно з 2010 р. витрати Товариства зросли на 76402 378,65 тис.руб. або на 9%. Абсолютна підвищення витрат відбулося за всіма економічними елементами. Найбільший темп зростання відзначений за витратами на оплату праці матеріальним витратам, а також по амортизації. Структура витрат Товариства за елементами графічно зображена на малюнку 10.
Малюнок 10. Структура витрат Товариства за елементами.
Певні структурні зміни відбулися з амортизації основних засобів та інших витрат. Абсолютний приріст амортизації (2012/2010гг.) Склав 68617 820,50 тис.руб. або 3,8 процентних пункту. Частка інших витрат скоротилася на 5,0%. Переважання витрат по амортизації основних засобів над іншими витратами вказує на високу вартість будівництва енергетичних проектів.
Сприяють збільшення витрат виробничі програми ремонтів, технічного переозброєння та реконструкції, спрямовані на підтримку високого рівня надійності та безпеки ГЕС.
3. Дослідження практики фінансового планування У ВАТ «РусГідро» Воткинская ГЕС
.1 Дослідження фінансового планування в системі бюджетування поточної діяльності Товариства
Основна мета системи бюджетування Товариства полягає в забезпеченні координації процесів планування та використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів воткинск ГЕС для досягнення встановлених показників діяльності. У роботі досліджена практика фінансового планування за певними параметрами фінансової моделі бюджетного планування та аналізу по модулях «Бюджет доходів і витрат», «Бюджет руху грошових коштів». Автоматизує процеси бюджетного планування у ВАТ «РусГідро» Воткинская ГЕС, пакет АІС ФЕУ - єдина автоматизована інформаційна система для підтримки процесів фінансово-економічного управління на базі платформи 1С: Підприємство 8.
Малюнок 11. Система бюджетування.
У таблиці 12 представлений аналіз Бюджету доходів і витрат 2010-2012 рр.. по розділу «Доходи».
Таблиця 12. Дослідження аналізу Бюджету доходів і витрат 2010-2012 рр.. за статтею «Доходи».
Угруповання за статтями бюджета2010г.2011г.2012г.Абс. откл.Относ.откл.2011 / 2010гг.2012 / 2010гг.2011 / 2010гг.2012 / 2010гг.1. Доходи12084680, 17354300,617013709,75269619,754929028,944% 41% 1.1 Виручка (нетто) від реалізації продукції (послуг) 8801548,9211808334,6413850998,53006785,725049449,634% 57% 1.1.1 Доходи від здачі в аренду3932227, 94503464, 64846568,5571236,7914340,615% 23% 1.1.2 Доходи від реалізації услуг4869321, 07304870,09004430,02435549,04869321,0050% 85% 1.2 Інші доходи32831325545966 ,033162711,272262834,03-120420, 769% - 4% 1.2.1 . Доходи від реалізації актівов32831323128915 ,221976350,96-154216 ,78-1306781 ,0-5% - 40% 1.2.2. Доходи при вибутті ОС02417050, 811186360,312417050,811186360,30% 0%
За даними таблиці 12 спостерігається збільшення статті Доходи з 12084680,92 тис.руб. в 2010р до 17354300,67 тис.руб. в 2011р., т.е на суму 5269619...
