гу виробництва.
Ефективне управління грошовими потоками дозволяє скоротити необхідність підприємства в позиковому капіталі.
Активним управлінням грошовими потоками забезпечується більш раціональне і економне використання власних фінансових ресурсів, отриманих з внутрішніх джерел, а також знижується залежність темпів розвитку підприємства від залучених коштів.
Відповідно до принципів міжнародного обліку група компаній «Іліон-груп" впровадила на своєму підприємстві систему управління грошовими потоками, реалізовану за наступною методологічної схемою.
На першому етапі аналізу розглядається динаміка обсягу формування позитивного грошового потоку в розрізі окремих компаній. У процесі цього аспекту аналізу темпи приросту позитивного грошового потоку порівнюються з темпами приросту активів підприємства, обсягів виробництва і продажів продукції, робіт, послуг. Ключова увага на даному етапі аналізу приділяється вивченню співвідношення залучення грошових коштів за рахунок внутрішніх і зовнішніх джерел, виявленню ступеня залежності розвитку підприємства від зовнішніх джерел фінансування.
На другому етапі аналізу розглядається динаміка обсягу формування негативного грошового потоку, а також його структури по областях витрачання грошових коштів. У процесі цього етапу аналізу визначається, наскільки згідно розвивалися за рахунок витрачання грошових коштів окремі види активів підприємства, що забезпечують приріст його ринкової вартості; в яких областях використовувалися кошти, залучені із зовнішніх джерел.
Суть третього етапу полягає в тому, що розглядається збалансованість позитивного і негативного грошових потоків за загальним обсягом в контексті окремих компаній; вивчається динаміка показника чистого грошового потоку, як найважливішого результативного показника фінансової діяльності підприємства і індикатора рівня збалансованості руху грошових коштів в цілому. У процесі аналізу визначаються місце і роль чистого прибутку групи компаній у формуванні чистого грошового потоку: з'ясовується ступінь достатності амортизаційних відрахувань з точки зору необхідного оновлення основних засобів і нематеріальних активів.
2.3 Фінансове планування
Фінансове планування є важливою частиною внутрішньофірмового планування кожного підприємства.
Значення фінансового планування для внутрішнього середовища фірми «Іліон-груп» характеризується тим, що воно:
· встановлює стандарти для організації фінансової інформації;
· визначає чіткі межі видатків, необхідних для реалізації сукупності планів організації;
· в оперативному фінансовому плануванні надає корисну інформацію для розробки та коригування загальної стратегії фірми.
Розробка фінансових планів входить до числа одних з основних засобів контакту з зовнішнім середовищем, а саме: постачальниками, споживачами, дистриб'юторами, кредиторами, інвесторами. Від їхньої довіри залежать вартість активів організації та можливість ефективної діяльності, у зв'язку з чим фінансовий план повинен бути серйозно і грамотно продуманий, а також обгрунтований.
Система фінансових планів включає в себе наступні елементи.
1. Прогноз бала...
