нсу.
2. Прогноз звіту про прибутки і збитки.
. Прогноз фінансових бюджетів.
. Прогноз основних фінансових показників.
5. Письмовий виклад результатів фінансового планування.
Прогноз балансу і звіту про прибутки і збитки відноситься до довгострокових фінансових планів, що мають стратегічне значення. Прогноз фінансових бюджетів має оперативний характер.
Сенс довгострокової стратегії фінансування полягає у визначенні джерел довгострокового фінансування, способів використання резервів, випуску акцій та інших цінних паперів; виборі способів нарощування довгострокового капіталу та визначенні його структури.
Процес фінансового планування складається з наступних етапів:
· аналіз фінансових показників фірми за попередній період;
· власне складання планів;
· виконання фінансових планів;
· контроль і оцінка результатів.
Оперативне фінансове планування включає в себе складання платіжного календаря, касового плану і розрахунок потреби в короткостроковому кредитуванні. Зміст оперативного планування при розробці платіжного календаря зводиться до визначення конкретної послідовності і термінів здійснення всіх розрахунків, що дозволяє своєчасно перераховувати платежі до бюджету і позабюджетні фонди, а також забезпечувати фінансування відповідної господарської діяльності підприємства. Платіжний календар складається на короткі проміжки часу, такі як місяць, 15 днів, декаду або п'ятиденку. Термін календаря визначається на основі періодичності основних платежів підприємства. Найбільш прийнятним вважається складання планів по місяця з подекадної розбивкою. Платіжний календар охоплює всі витрати і доходи підприємства в готівковій, а також безготівковій формі, у тому числі взаємини з банками і бюджетною системою.
Перший розділ календаря - це його видаткова частина, яка відображає всі майбутні платежі і перекази грошових коштів. Другим розділом є дохідна частина. Співвідношення між двома частинами календаря повинно бути таким, щоб було забезпечено їх рівність, або, щоб було перевищення доходів і надходжень над витратами і відрахуваннями. У виду чого, в останньому випадку надлишки коштів залишаться на поточному рахунку підприємства, що характеризує велику стійкість фінансового стану підприємства і його платоспроможність в майбутньому періоді.
Розглянемо платіжний календар на прикладі однієї з компаній, що входять до складу «Іліон-груп» (табл. 2.6)
Таблиця 2.6 Платіжний календар однієї з компаній «Іліон-груп» на перший тиждень листопада 2013 року по розрахунковому рахунку (тис. крб.)
ПоказательСумма1.Остаток на початок неделі114802.Поступленія коштів на счет16202.1.Сдача готівки з каси (виручка від реалізації продукції) 14002.2.Поступленія коштів на счет2203.Отчісленія коштів з счета36103.1.Видача налічних16203.2 . Перерахування коштів з счета19903.2.1.Бюджету18003.2.2.Прочие1904.Остаток на кінець неделі9400
Виходячи з наведених вище даних, спостерігається перевищення витрат над надходженнями, що свідчить про зниження можливостей підприємства в покритті майбутніх витрат. У цьому випадку доцільно перенести час...
