/>
Дебет 91 «Інші доходи і витрати» субрахунок «Інші витрати»
Кредит 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Відсотки за короткостроковими кредитами в рублях» - 198 687,18 руб.- Нараховані відсотки за січень.
Дебет 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Відсотки за короткостроковими кредитами в рублях»
Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - 198 687,18 руб.- Погашена заборгованість за відсотками.
Договір № 13181:
З 01.01.12г. по 31.01.12г.
С=П x Пр: 365 (366) х Н=9000000 х 21%: 365 х 31=160 520,55 руб.
Дебет 91 «Інші доходи і витрати» субрахунок «Інші витрати»
Кредит 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Відсотки за короткостроковими кредитами в рублях» - 160 520,55 руб.
Дебет 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Відсотки за короткостроковими кредитами в рублях»
Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - 160 520,55 руб.
Договір позики № ВІЛЛ 05/07-2008:
У договорі позики не обумовлюються умови і терміни виплати відсотків, тому вони нараховуються, перераховуються і включаються до витрат щомісяця.
С=П x Пр: 365 (366) х Н=6800000 х 10,25%: 365 х 31=59 197,26 руб.
Дебет 91 «Інші доходи і витрати» субрахунок «Інші витрати»
Кредит 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Відсотки за короткостроковими позиками в рублях» - 59 197,26 руб.
Дебет 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Відсотки за короткостроковими позиками в рублях»
Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - 59 197,26 руб.
Кредитні організації за підсумками місяця надають розрахунок відсотків за період, за позиковими коштами робиться бухгалтерська довідка з розрахунком.
Аналітичний облік відсотків за отриманими позиками і кредитами ведеться з кредитних організацій і кредиторам, що надали їх, окремим позиками і кредитами.
За підсумками 1 кварталу 2012 року сума нарахованих відсотків за договорами кредиту та позики для цілей бухгалтерського обліку склав 1 159 652,92 рублів (999 865,25 + 159 787,67). Заборгованість за відсотками на 31 березня 2009 року склала 159 431,81 руб. (112 309,89 + 47 121,92). Відсотки за борговими зобов'язаннями, так само як і витрати по них враховуються і відображаються в бухгалтерській звітності окремо від основного боргу за терміні 660 форми № 1.
Таблиця 4. Угруповання активів і пасивів балансу для проведення аналізу ліквідності
АктівиПассівиНазваніе группиОбозначеніеСоставНазваніе группиОбозначеніеСоставНаіболее ліквідні актівиА1стр. 260, стор. 250Наіболее термінові обязательстваП1стр. 620, стор. 630, стр.660Бистро реалізовані актівиА2Стр. 240, стор. 270Краткосрочние кредити і займиП2стр. 610Медленно реалізовані актівиА3стр. 210, стор. 220, стор. 230Долгосрочние кредити і займиП3стр. 590Трудно реалізовані актівиА4стр. 190Постоянние пассівиП4стр. 490, стор. 640, стор. 650Ітого актівиBAА1 + А2 + А3 + А4Ітого пассівиBПП1 + П2 + + П3 + П4
На основі зіставлення груп активів з відповідними групами пасивів виносять судження про ліквідності балансу підприємства. Абсолютно ліквідний баланс одночасно задовольняє наступним умовам:
А1 П1 - показує співвідношення поточних платежів і надходжень;
А2 П2 - показує тенденцію збільшення або зменшення поточної ліквідності в недалекому майбутньому;
А3 П3 - відношення платежів і надходжень у відносно віддаленому майбутньому;
А4 П4 - відношення платежів і надходжень у відносно віддаленому майбутньому.
Таблиця 5. Угруповання активів і пасивів балансу ЗАТ «МАГ-торг» на 31.12.11г.
АктівиПассівиГруппаНа початок періодаНа кінець періодаГруппаНа початок періодаНа кінець періодаА11796П146 +8011 051А275 37536 017П220 05528 800А33 1255 580П3 - А4244452П411 88912 994BA78 74542 845ВР78 74542 845
Аналіз ліквідності балансу ЗАТ «МАГ-торг» наведено в таблиці 6.
Таблиця 6. Аналіз ліквідності балансу ЗАТ «МАГ-торг» за 2011рік
АктівиСоотношеніяСопоставленіе груп активів і пассівовНа початок періодаНа кінець періодаА1 П11 lt; 46 801796 lt; 1 051А2 П175 375 gt; 20 05536 017 gt; 28 800А3 П13 125 gt; 05580 gt; 0А4 П1244 lt; 11 889452 lt; 12 994Сужденіе про ліквідність балансаНормальная ліквідностьНормальная ліквідність
...
