ще умовними позначеннями можна розрахувати різницю між перехідними залишками дебіторської та кредиторської заборгованості:
Дд-Дк=ПЛД (Н/Чд-Код) - ПЛК (Н/Чк-Кок)=
=Н (ПЛД/Чд - ПЛК/Чк) - ПЛД? Код + ПЛК? Кок=Н (По - Зо) - Со, (3.19)
де Дд і Дк - перехідні залишки відповідно дебіторської та кредиторської заборгованості.
Формула (3.19) в кінцевому варіанті, після алгебраїчних перетворень, показується, що різниця між залишками дебіторської та кредиторської заборгованості завжди буде додатним при дотриманні двох умов: одноденна виручка від продажів більше одноденних витрат і зміни залишків запасів; на кінець періоду має місце недолік коштів в обігу.
При поєднанні двох протилежних умов різниця завжди буде негативною. У всіх інших випадках позитивний або негативний знак різниці залежить від абсолютної величини кожного з доданків.
Таким чином, при встановленні умов розрахунків з покупцями і постачальниками організації у багатьох випадках доводиться робити вибір між наявністю вільних коштів в обороті і збереженням необхідного рівня платоспроможності.
В залежності від конкретних умов і показників діяльності визначається, що важливіше в даному періоді для поліпшення фінансового стану - вільні кошти в обороті або підвищення платоспроможності.
Запропонована методика управління дебіторською та кредиторською заборгованістю дозволить ТОВ ??laquo; тритію виявляти вільні грошові кошти направляти їх на торговельну діяльність.
3.4 Оцінка ефективності запропонованих заходів
Ефективне управління організацією полягає в умінні раціонально розпоряджатися фінансовими ресурсами організації. Наявність в достатньому обсязі фінансових ресурсів, їх ефективне використання, зумовлюють хороше фінансове становище організації платоспроможність, фінансову стійкість, ліквідність.
Прибуток, що залишається в розпорядженні організації, вважається головним джерелом фінансування його потреб, які можна визначити як нагромадження і споживання. Саме пропорції розподілі прибутку на накопичення і споживанні визначають перспективи розвитку організації.
Важливою функцією управління прибутком вважається розрахунок планового прибутку. Величина планового прибутку повинна бути економічно обґрунтованою, достатньої для своєчасного виконання в повному обсязі всіх зобов'язань організації, а також забезпечувати його постійний розвиток.
Прогнозування прибутку від продажів було представлено у вигляді факторної моделі, яка суттєво змінює розрахунок прибутку, і виконується на основі одного лише ефекту операційного важеля.
У результаті розрахунків прибуток від продажів повинна зрости зі 3442 тис. р. до 5 031 або на тисячі п'ятсот вісімдесят дев'ять тис. р.
Однією з важливих задач теорії управління фінансовими ресурсами організації вважається знаходження оптимального співвідношення позикового і власного частин капіталу організацій, при якому забезпечується оптимальне поєднання ризику і прибутковості і, отже, максимізується вартість організації.
Проблема вибору оптимального співвідношення елементів сукупного капіталу (основного, оборотного, власного і позикового) вважається однією з основною в управлінні фінансовими ресурсами організації. Мета - моделювання оптимальної структури сукупного капіталу, націлену як на регулювання співвідношення позикових і власних пасивів балансу, так і на варіювання внеобортнимі і обіговими коштами.
Застосування запропонованої методики оптимізації структури балансу організації, збільшило власний капітал на 918 тис. р., за рахунок прибутку.
Одним із завдань управління фінансовими ресурсами організації вважається грамотне управління залишками дебіторською та кредиторською заборгованістю. При застосуванні запропонованої моделі по управлінню дебіторською та кредиторською заборгованістю ТОВ ??laquo; тритію саме може прораховувати бюджет майбутніх надходжень і платежів, виявляючи резерви вільних грошових коштів. Виробляється це за рахунок аналізу декількох варіантів руху дебіторської та кредиторської заборгованості при відповідних умовах розрахунків, підсумком аналізу може стати вибір стратегії політики, застосовуваної в організації з метою забезпечення прибутку.
У таблиці 3.6 представлена ??структура джерел формування фінансових ресурсів ТОВ ??laquo; тритію до і після моделювання.
Таблиця 3.6 - Структура джерел формування фінансових ресурсів
№ п/п Найменування показателяЗначенія 2014р. Значення після оптімізацііОтклоненія, +, - А1231Собств...
