зультати розрахунку показують, що взаємини ТОВ ??laquo; тритію з дебіторами і кредиторами, що відповідають умовам розрахунків з ними, не стабільно сприятливі для організації: в обороті присутні вільні кошти.
Після першого місяця першого кварталу організація може використовувати в обороті вільні кошти в розмірі 5746 тис. руб., а в окремі відрізки часу - значно більші суми.
Таким чином, в умовах дотримання дебіторами договірних термінів платежів організація в основному має кошти для своєчасних розрахунків з кредиторами і розпорядженні вільних коштів в обороті. І лише на деякі дати є недолік вільних коштів.
Сприятливі умови можуть забезпечуватися двома обставинами: середній одноденний розмір виручки від продажів підвищує середню одноденну суму витрат на продану продукцію і приросту балансових запасів; дебіторська заборгованість обертається швидше кредиторської заборгованості. У нашому випадку в досліджуваній організації порушено друга обставина (33 дня gt; 96 днів). Умова наявності вільних коштів в обороті можна виразити нерівністю:
ПЛД? Код gt; ПЛК? Кок, (3.15)
де ПЛД - сума одного платежу дебіторів;
ПЛК - сума одного платежу кредиторам;
Код - число повних обертів дебіторської заборгованості;
Кок - число повних обертів кредиторської заборгованості.
Наявність вільних коштів в обороті на 31.12.2014 р складе:
260,7? 11,02 lt; 1936,3? 3,8
Протилежний знак нерівності свідчить про нестачу коштів у обороті на певну дату на суму 4 485 тис. руб.
Кількість повних обертів розраховується діленням порядкового номера дня, на який проводиться оцінка, на число днів одного обороту. Оскільки мова йде про кількість повних обертів, як Код і Кок приймається тільки ціла частина результату.
Таким чином, якщо вдається підняти вартість продажів більш, ніж на 1,2%, проблема буде вирішена. Збільшення продажів на 20% за інших рівних умов призведе до суми кожного платежу дебіторів 3448 тис. Руб. замість 2 873 тис. руб.
При збільшенні продажів на 20% і збереженні всіх інших умов розрахунків з дебіторами і кредиторами значно зміниться.
Виходячи з нерівності (3.15) і не роблячи спеціальних розрахунків, можна стверджувати, що при поєднанні більш швидкої оборотності кредиторської заборгованості порівняно з дебіторською і більш високою суми платежу кредиторам, ніж платіж дебіторів недолік коштів в обороті буде мати місце протягом усього періоду, поки така ситуація має місце, причому сума нестачі буде послідовно збільшуватися. Тому таке поєднання умов бажано не допускати.
У всіх інших ситуаціях доцільно регулювати величини, що містяться у нерівності (3.15), щоб у межах наявних можливостей усувати недолік коштів в обороті або хоча б знижувати його розмір і тривалість наявності. Кількість повних обертів розраховано, виходячи з числа днів періоду (360) і числа днів обороту.
Вільні кошти в обороті або їх недолік визначаються за формулою:
Н=Чд? Код=Чк? Кок. (3.16)
Тоді,
Під? Чд? Код - Зо? Чк? Кок. (3.17)
Підставивши у вираз (3.16) значення з формули (3.17), виходить величина вільних коштів в обороті або їх нестачі (Со):
Зі=Н (По - Зо), (3.18)
де По - одноденна виручка від продажів;
Зо - одноденні витрати і зміна залишків запасів;
Чд - число днів обороту дебіторської задо?? женности;
Чк - число днів обороту кредиторської заборгованості;
Н - число днів в періоді, на кінець якого розраховується стан коштів в обігу.
Таким чином, ТОВ ??laquo; тритію саме може прораховувати бюджет майбутніх надходжень і платежів, виявляючи резерви вільних грошових коштів. Виробляється це за рахунок аналізу декількох варіантів руху дебіторської та кредиторської заборгованості при відповідних умовах розрахунків, підсумком аналізу може стати вибір стратегії політики, застосовуваної в організації з метою забезпечення прибутку.
Єдиний спосіб забезпечення вільних коштів в даному випадку - перевищення величини виручки від продажів за період над сумою витрат за проданий товар та зміни залишків запасів. При цьому протягом періоду може виникати тимчасовий недолік коштів в обороті, але до кінця періоду при позитивному значенні (По - Зо) вільні кошти в обороті обов'язково матимуть місце.
Користуючись даними ви...
