align=bottom>
341,89%
Дебіторська заборгованість
194
340
515
321
265,46%
Можна стверджувати, що залишки на кінець звітних періодів грошових коштів в касі нестабільні і змінюються протягом розглянутого періоду. Таке зменшення грошових коштів до кінця звітного періоду можливо пов'язано із зменшенням бази оподаткування з податку на майно організацій, в яке входять і всі грошові кошти підприємства. У Загалом, же показники грошових коштів збільшилися до початку 2007 р досить відчутно, порівняно з 2004 р Також можна стверджувати, що приріст грошових коштів значно вище темпу зростання кредиторської заборгованості, хоча це можна пояснити низькими значеннями грошових коштів у 2004 р як бази порівняння. Але в цілому, у відносному вираженні величини грошових коштів, якими володіє підприємство, повинні звернути на себе найпильнішу увагу керівництва: величини грошових коштів повинно вистачати на здійснення поточної господарської діяльності, що підтверджується неприпустимо низькими показниками ліквідності підприємства, розрахованими в п. 2.2. справжньої роботи.
Велику увагу слід приділити динаміці зміни кредиторської та дебіторської заборгованості. Для підприємства цілком допустима ситуація, коли кредиторська заборгованість трохи вище дебіторської. Це обумовлено тим, що дебіторська заборгованість - це гроші тимчасово абстрактні з обороту, а кредиторська - грошові кошти, залучені в оборот. Також не рекомендується сильне перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською, тому що в разі вимоги кредиторів (особливо щодо короткострокової заборгованості) повернути борг, підприємство може бути поставлено в залежність від фінансового стану дебіторів.
Як видно з таблиці 11, кредиторська заборгованість протягом трьох років зросла в 5 разів або на 2451,0 тис. руб., що перевищує абсолютне зменшення грошових коштів, тобто можна зробити попередній висновок, що на підприємстві ТОВ В«Лада-Сервіс-БрянськВ» були надлишки грошових коштів, які не брали участь в обороті, тобто були В«замороженіВ».
Зростання дебіторської заборгованості практично у 8 разів, що в абсолютному вираженні склало 454,0 тис. руб. є абсолютно неприйнятним негативним фактом. Відволікання з обороту підприємства такої суми негативно позначається на звороті її активів, тим більше, що завжди є ризик неповернення грошей покупцями.
Такий стан справ дозволяє зробити наступні висновки:
- співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості не задовольняє вимогам фінансової незалежності підприємства;
- коливання суми грошових коштів в касі і на розрахунковому рахунку говорять про нестабільності в отриманні та особливо витрачання грошових коштів;
- стан справ можна змінити, проаналізувавши основні канали надходження і напрями використання грошових коштів, взявши за основу В«Звіт про рух грошових коштів В»річної звітності.
Звіт пояснює зміни, відбулися з одним з компонентів фінансової звітності - грошовими засобами - від однієї дати балансового звіту до іншої, тобто дає можливість користувачам проаналізувати поточні потоки грошових коштів, оцінити їхні майбутні надходження, оцінити здатність підприємства погасити свою заборгованість і виплатити дивіденди, проаналізувати необхідність залучення додаткових фінансових ресурсів. Його великою гідністю є те, що він у простій та аналітичній формі дозволяє виявити фактори, що вплинули на зміна грошових потоків за звітний період. Проведемо аналіз основних джерел припливу і відтоку грошових коштів (див. табл. 12).
На підставі аналізу даних, представлених у таблиці 13, можна зробити наступні висновки:
1. За аналізований період ТОВ В«Лада-Сервіс-БрянськВ» в цілому за кожен рік переважав приплив грошових коштів над відтоком.
2. Надходження від реалізації продукції, надання послуг становили єдине джерело доходів підприємства в 2004 - 2006 рр..
3. ТОВ В«Лада-Сервіс-БрянськВ» потрібно прагнути швидше перетворювати дебіторську заборгованість, (яка по роках дорівнює у відсотках від виручки від реалізації відповідно 4,71%, 10,93%, 1,98%) у грошові кошти. Видно, що частка дебіторської заборгованості у виручці знижується.
Таблиця 13 - Аналіз джерел припливу/відтоку грошових коштів, тис. руб.
Показники
2004
2005
2006
Динаміка, тис. руб.
2005 до 2004
2006 до 2005 р.
Залишок коштів на початок року
...
