шових коштів свідчить про серйозні фінансові утрудненнях. Надмірна величина грошових коштів говорить про те, що реально підприємство зазнає збитків, пов'язані з інфляцією і знеціненням грошей, так і з упущеною можливістю їх вигідного розміщення й одержання додаткового доходу. У цьому зв'язку виникає необхідність оцінки руху грошових потоків підприємства.
Звіт про рух грошових коштів складається з трьох основних розділів:
В· Операційна діяльність - грошові потоки, що виникають, як правило, основний, що приносить дохід, діяльності компанії. p> В· Інвестиційна діяльність - витрати на ресурси, призначені для генерування майбутнього доходу. p> В· Фінансова діяльність - грошові потоки, пов'язані з формуванням капіталу компанії
Для аналізу руху грошових коштів можна використовувати два методи: прямий і непрямий:
1) При використанні прямого методу зіставляються абсолютні суми надходження і витрачання грошових коштів за видами діяльності: поточної, інвестиційної та фінансової. Гідність даного методу полягає в тому, що він дозволяє оцінити загальні суми приходу і витрати грошових коштів підприємства, визначити статті, за якими формується найбільший приплив і відтік грошових коштів у розрізі видів діяльності. Інформація, отримана при використанні даного методу, застосовується при прогнозуванні грошових потоків. Однак даний метод має істотний недолік, тому що він не розкриває взаємозв'язку отриманого фінансового результату і зміни коштів на рахунках підприємства.
2) Непрямий метод кращий з аналітичної точки зору, оскільки дозволяє визначити взаємозв'язок отриманого фінансового результату зі зміною величини грошових засобів. Даний метод передбачає коригування чистого прибутку (збитку) для перетворення величини отриманого фінансового результату у величину чистого грошового потоку. Для цього слід встановити вплив змін по кожній статті активу і пасиву балансу на стан грошових коштів підприємства та його чистою прибутку. Наприклад, приріст короткострокових зобов'язань не тягне відтоку грошових коштів, тому його слід додати до чистого прибутку, а при зменшенні - відняти. Зменшення оборотних активів тягне до припливу грошових коштів, тому чистий прибуток слід збільшити на зменшення оборотних активів. І навпаки, збільшення оборотних активів тягне до відтоку грошових коштів, тому чистий прибуток слід зменшити на збільшення оборотних активів. У результаті коригування чистого прибутку встановлюється реальний приплив (відплив) грошових коштів.
Структура надходжень і платежів (Предид. рік)
В В
Показник
сума
з неї
по поточній діяльності
з інвестиційної діяльності
з фінансової діяльності
Надходже...
