, 35121,75 Разом відтік ДС2341317710039684390100162712130, 00169,50 Разом від поточної деятельності499701100 (1747140) 100 (2246841) 0,00349, 64ітого від інвестиційної діяльності (2112862) 100 (3178734) 100 (5291596) 0,00150,45 разом від фінансової деятельности1976705100487490710028982020, 00246,61 чисте збільшення грошових средств363544100 (50967) 1003125770,00140,19 За результатами аналізу можна зробити наступні висновки:
Приплив і відтік грошових коштів у розглянутій фірмі порівнянні за величиною. У 2010 році приплив перевищував відтік на 13,97%, в 2011 відтік перевищив приплив на 0,086%. Тенденцію можна вважати негативною, проте серйозних підстав для занепокоєння такий поверхневий аналіз не дає. p align="justify"> Для точніших рекомендацій необхідний аналіз структури грошових коштів (див. табл.6)
За результатами аналізу структури грошових коштів можна зробити наступні висновки:
Грошові кошти формуються виключно в результаті поточної діяльності, що свідчить про обмежений призначення даної юридичної особи. Приплив грошових коштів відбувається лише за рахунок коштів, отриманих від покупців. Понад 90% у структурі відтоку грошових коштів припадає на рахунок оплати товарів та інших оборотних активів. Частка цих витрат має незначну тенденцію до зниження, що можна вважати позитивним фактором. Збільшилася частка витрат на податки і збори, але це може бути пов'язано з розвитком фірми. У цілому в 2011 р. відбулося істотне збільшення як припливу, так і відтоку грошових коштів у порівнянні з попереднім роком. Це пов'язано з тим, що фірма набирає обертів і активно розвивається. p align="justify"> Таким чином, немає підстав для висновків про негативні тенденції. Керівництву слід звернути увагу на контроль відтоку грошових коштів (можливо, частка витрат на матеріали може бути скорочена). br/>
Глава 3. Аудит грошових коштів
.1 Аудиторська перевірка ЗАТ В«ТДВ« ЦентрОбувь В»
Дане підприємство є юридичною особою, має самостійний баланс, круглу печатку із своїм найменуванням, штамп і бланк, розрахункові рахунки, має у власності майно. Основними видами діяльності підприємства є роздрібна торгівля. p align="justify"> Керівництво поточною діяльністю здійснюється директором. Директор підприємства несе повну відповідальність за реорганізацію господарської діяльності, виконання договорів і угод. p align="justify"> Директору надано право:
В· приймати, звільняти і переміщати працівників підприємства;
В· самостійно затверджувати штати;
В· розпоряджатися коштами;
В· видавати накази, розпорядження;
В·...
