stify"> Метою структурного аналізу доходів банку є виявлення основних їхніх видів для оцінки стабільності джерел доходу і збереження їх у майбутньому. Аналіз проводиться на основі фактичних даних за минулі роки. У зарубіжній практиці береться період тривалістю як мінімум три роки.
Для оцінки стабільності доходи діляться на дві групи. До першої групи належать операційні доходи - процентний доход і безпроцентний дохід у вигляді комісій за банківські послуги, які за природою є стабільними. Доходи від операцій на ринку, тобто доходи спекулятивного характеру, а також доходи від переоцінки активів і неординарні, що носять разовий характер, є нестабільними. Небажано, щоб ця друга група надходжень коштів визначала розмір і темпи зростання загального доходу банку.
Структурний аналіз витрат банку виробляється для виявлення основних видів витрат, темпів і факторів їхнього росту.
На основі загальних висновків структурного аналізу виробляється більш поглиблене дослідження основних видів доходів і витрат банку.
Наприклад, при аналізі процентного доходу вивчається його структура в розрізі джерел (внутрішні кредити, міжбанківські кредити, цінні папери, лізингові та інші операції), вплив на його розмір обсягу виданих позичок і процентних ставок, відносний рівень процентного доходу по окремих видах операцій, динаміка процентної маржі. Тенденція падіння процентної маржі є одним з показників того, що банк вступив на шлях банкрутства.
Аналіз непроцентного доходу включає такі елементи, як вивчення його структури в розрізі окремих видів некредитних послуг, імовірності збереження і зміцнення позицій банку на ринку цих послуг, співвідношення собівартості і ціни послуг, причин зміни величини елементів непроцентного доходу.
Особливу увагу при детальному аналізі витрат приділяється співвідношенню процентного і непроцентного витрати, частці витрат, пов'язаних з витратами по забезпеченню функціонування банку, включаючи адміністративно-господарські витрати, витрати, пов'язані з покриттям ризиків, причинами зміни величини окремих видів витрат.
Прийомами структурного аналізу доходів і витрат є оцінка динаміки їх відносних величин. В якості цих величин можуть бути взяті відносини у відсотках до підсумку активу балансу загальної величини доходів і витрат, процентного доходу, процентного витрати, процентної маржі, безвідсоткового доходу і витрати.
Для оцінки рівня доходів і витрат банку можуть використовуватися такі фінансові коефіцієнти (табл.7):
Таблиця 7. Таблиця фінансових коефіцієнтів для оцінки рівня доходів і витрат банку
№ п / пЧислительЗнаменательНормативный рівень, рекомендований фахівцями Світового банка1Процентний дохід за періодСредній залишок актівовI клас - 4,6%, II - 3,4%; III - 4,0%, IV - 3,7%; V - 3,4%; VI - 3,2% 2Непроцентний дохід за періодСредній залишок актівовОпределяется кожним банком3Непроцентний витрата за періодСредній залишок актівовОпределяется кожним банком4Непроцентние доходи мінус безвідсоткові расходиПроцентная маржаI клас - 48%; II - 52%; Ш - 57% IV - 61%; V - 64%; VI - 67% 5Процентная маржа плюс безвідсотковий ДОХОДСредній залишок актівов6Дівіденди, виплачені за періодДоход за винятком нестабільних істочніковI клас - 32%; II - 42%, III - 48%; IV - 55%; V...
